审计案例 | 糊涂的转账

“会计人员应该把款项支付给供货商啊,怎么都打到采购业务科科长李强的个人账户了?”审计组正在开展国有企业新城市房地产开发公司领导干部经济责任审计,主审赵林对该公司商品采购的款项支付方式产生了疑问。

“这是个疑点,我们要考虑科长李强是否通过个人账户挪用或贪污购货款。”审计组组长萧刚说。

审计组首先询问了该公司财务科科长王明,为何将购货款打入经办人账户。对此,王明解释说:“这是我们多年来的惯例。李科长先从公司借出备用金周转,报销时公司把钱打到他的个人账户,再由他支付给供货商。”

赵林又问道:“你们就不怕这里面有问题?”

王明犹豫了一下说:“我们一直这么做,没出过问题。”

接着,萧刚安排了两名审计组成员按规定查询李强的银行个人账户,并让财务科打印了转入李强个人账户的带有供货商姓名的购货款明细记录。对账中,审计组发现了疑点。

“组长,你看!这有一笔5万元的报销款,转给供货商时却只有4.5万元!”组员刘国指着银行流水说。

萧刚认真查看后确认了这一情况。此外,审计组还发现李强的个人账户有大量大额提现,现金去向不明。

审计组掌握这些证据后,决定正式和李强进行谈话。

“李科长,请你解释一下,为什么购货款要先打到你的个人账户,再由你转付给供货商?”萧刚严肃地问。

李强强装镇定说道:“这是财务科的操作,我也不清楚。”

赵林立刻反驳:“王科长说是你借的备用金周转,你难道不知道?”

李强愣了一下,马上改口,表示有时要买些急用的物品,需要先垫付,就用了自己的账户周转。

萧刚接着问:“为什么有一笔5万元的报销款,你只转了4.5万元给供货商?剩下的钱去哪儿了?”

李强表情有些慌乱,解释称有时从非开票单位购买了一些零星急需的物品,直接用现金或微信付款了,之后又把购买这些物品的款项汇总后找一个供货商开票。因为不是把全部报销款都给了开票单位,所以付给开票单位时有个金额差。

“李科长,你这做法可不符合规定啊。按你的说法,剩下那5000元你购买了哪些物品?能否提供收据?”赵林继续追问。

李强支支吾吾地说:“这……时间长,买的东西多,我也记不清了。”

接下来,审计组晓之以理、动之以情,但李强仍信誓旦旦地表示没有少给供货商一分钱。谈话陷入了僵局。

为了进一步核实情况,审计组请李强提供开具5万元发票的供货商的联系方式。为防止串通,审计组一边继续询问李强,一边派组员与供货商验证货款支付情况。

很快,反馈回来了。供货商表示4.5万元货款是通过转账结清的,但李强要求他开具5万元的发票,他不敢得罪李强就照办了。

了解这一情况后,萧刚严肃地说:“李科长,我们已经核实过了,供货商的货款只有4.5万元,你却让供货商开具了5万元发票,剩下那5000元的报销款去哪里了?”

李强的脸色变得苍白,他知道自己再也无法掩盖事实了。

经核查,审计组发现,2019年至2022年4年间,财务科共计向李强的个人账户转入400多万元。李强向供货商转账300多万元,提现、刷卡及向其他账户转款近100万元。这近100万元的支出中,有70余万元附有有效凭证,4万元现金已交回财务科,仍有20余万元报销款无法说明去向。

审计组将审计结果报局党组研究后,依法依规将该问题线索移送市纪委监委。市纪委监委还发现了李强在负责的基建工程中存在大额受贿行为。最终,李强受到了法律的制裁。新城市房地产开发公司进一步完善了内部管理,对供货商的应付款项改为对公转账、实报实销。