浅谈内部审计赋能基层治理与风险防范的提升路径

内部审计作为组织内部监督体系的重要组成部分，在规范权力运行、提升治理效能、防范化解风险等方面发挥着重要作用。然而，当前基层内部审计在定位、效能和保障方面仍存在不少短板，制约了其监督、评价和建议功能的充分发挥，应当引起重视。

一、基层内部审计工作短板

（一）审计定位存在偏差，预防功能未能有效发挥。基层内部审计资源过度集中于事后的问题查处与财务合规性检查，其对重大政策制定前的风险评估、重大决策过程中的合规咨询、重点项目实施中的绩效预判等前端环节参与度较低，导致内部审计工作前瞻性不足，难以实现防患于未然的预警目标。同时，审计计划与基层治理的核心使命，如乡村振兴战略落地、集体“三资”管理、民生政策兑现等关键风险领域结合不够紧密，审计成果对推动治理体系优化的针对性及建设性有待加强。

（二）成果运用机制不畅，审计价值创造功能弱化。审计工作的价值最终体现在问题的整改与制度的完善上。然而，基层普遍存在“重审计、轻整改”的现象。审计发现的问题往往整改落实不到位，缺乏刚性的跟踪督办与问效问责机制，致使一些问题屡审屡犯。审计建议多为就事论事，向深层管理漏洞和制度性缺陷挖掘不足，且其转化应用缺乏强有力的制度性保障和部门协同支持，未能有效触发基层治理结构优化和风险管理体系升级，削弱了内部审计的价值创造功能。

（三）专业能力与资源保障不足，难以应对新型挑战。面对基层治理环境的复杂化和数据化转型，内部审计队伍能力建设滞后问题凸显。人员专业结构单一，精通财务、法律、大数据分析、工程管理、绩效评价的复合型人才严重匮乏。审计技术手段更新缓慢，多依赖于传统查账方法，对于海量业务数据缺乏有效的分析工具和能力，难以精准识别隐藏在业务流程中的新型风险。此外，审计经费、设备等资源投入不足，进一步制约了审计监督的深度和广度。

二、国家审计视角下内部审计的提升路径

（一）推动审计理念转型，实现从事后监督向事前事中预警延伸。基层内部审计应借鉴国家审计“围绕中心、服务大局”的根本原则，实现定位重塑。将审计关口前移，建立重大决策审计咨询机制，在本单位重要政策、规划、项目出台前，内部审计机构应主动进行风险评估，提供独立意见。要突出审计重点，审计计划必须紧密围绕党委政府年度中心工作和高风险领域，如惠农资金管理、征地拆迁补偿、政府采购、营商环境优化等，确保审计资源用在“刀刃上”。要建立常态化风险扫描机制，通过对业务数据的动态分析，及时发现苗头性、倾向性问题，发布风险预警提示，变被动查处为主动防御。

（二）构建审计整改闭环，强化成果运用与治理提升。完善“审计-整改-问责-规范”的闭环管理模式，打通审计监督“最后一公里”。健全整改责任制，推行问题清单、整改台账和销号制度，明确整改责任主体、时限和标准。加强内部审计与纪检监察、组织、财政等部门的贯通协同，形成监督合力。建立审计共性问题分析与通报制度，深入剖析问题背后的体制机制性障碍，推动完善相关管理制度，实现“审计一点、规范一片”的治理效果。

（三）强化资源整合与能力建设，提升审计现代化水平。优化人才结构，一方面引进熟悉基层治理、掌握数据技术的专业人才；另一方面加强对现有人员的复合型技能培训，鼓励参与审计机关组织的业务培训。积极推广应用审计数据分析技术和工具，探索与政务服务平台、三资监管平台的数据对接，提升非现场审计和精准发现问题的能力。整合审计资源，探索“上审下”“交叉审”等模式，有效整合区域内审力量；在涉及复杂事项时，可谨慎引入第三方专业机构支持，弥补自身能力短板。