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案例故事 | 一张汇款单引出的挪用公款案

发布时间:2021-05-28来源:山东省临清市审计局作者:樊方成 唐倩点击:1036

办公室内一片寂静,只有偶尔翻阅账簿、凭证的声音,窗外偶尔能够听到“过年好”的祝福声。已近年底,全省供销系统专项审计工作如火如荼开展,L市供销系统下属单位较多,且都分布在各个乡镇,审计任务重,时间紧迫,虽临近春节,审计组的工作人员也丝毫不敢懈怠,依旧保持着紧张的工作状态。“咦,怎么是个人汇款呀?”小Z的声音打破了办公室的沉静。“怎么了?”审计组F组长走过来问,“这个公司大部分业务都是走的现金,只有这笔支出走的转账程序,而且还是通过个人账户”。“S公司会计岗位设置本身不合理,会计和出纳都是Y某,不符合不相容岗位分离制度,且内控制度极不健全。来,我们开个小组讨论会,大家交流一下掌握的情况”。

“内控制度方面漏洞较大,这张汇款单是个人名义转账,不排除把单位资金个人挪用的可能。”小T说。“我们先去盘点一下现金吧,看看能否和现金日记账对应”小Z说。“我们不要打草惊蛇,明天咱们以查看固定资产的名义去S公司,再盘点一下现金。”F组长说,“好,我先把现金日记账和银行存款日记账复印下,明天去核对”小T说。

腊月三十一大早,审计组就出发了,到达S公司后,组长有条不紊地询问S公司W主任资产出租管理情况,W主任称该公司大量资产已于2013年对外出售,当被问到资金如何保管时,该公司会计支支吾吾,小声说都是现金方式保管。“走,咱们去盘点一下现金吧,点完了就回家过年了”F组长边说边笑着往S公司财务科走。“现金不在财务科存放,这边房子太破旧也没有保险柜,临近过年了,经常丢东西,我暂时把现金放在家里了。”会计Y某赶紧回答。

“行,那我们去你家盘点一下”。“哎呀,我出门着急忘记带钥匙,我去找我家人拿,不远,他就在镇上S化肥店,你们先在这里休息一下吧。”Y会计脸上渗出豆大的汗珠,慌慌张张地说。

“我正好也想走走,我们一起去吧。”

路上F组长询问该中心社主任W资金存放方式,W说S公司一部分资金以现金形式存放,一部分以银行存款方式存放,但是公司因为各种原因不能开设公户,只能把钱放到Y个人账户,“个人账户我交代过了,只能存放公司的资金。”“那你去银行打印一下2013年以来的银行账户对账单吧”F组长对Y会计说。

时间一秒一秒的漏失,感觉突然时间走得慢了好多,下午四点多,Y会计把开户账户银行对账单拿给审计组,并说只能打印最近三个月的,打印三个月之前的得收费。F组长看了看银行对账单,这三个月的金额基本都能与银行存款日记账对应。“收费不要紧,这些费用属于正常支出,可以在公司账户报销,要提供2013年以来的对账单,现在银行还没下班,快点去,我们继续在这里等你。”无奈,在审计组的催促下,Y会计去银行把2013年的对账单打印了出来。

审计组三人逐笔核对银行日记账和银行对账单金额,银行对账单显示有多笔金额转给了农资商店、农资供应商(均为S家产品代理商),还有多笔资金用于购买理财产品。F组长一一圈点出来,明显的挪用公款证据已经摆在了Y眼前。审计组对挪用公款金额进行统计并将该问题移交至L市纪委。




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