基层审计机关加强大数据技术运用对策浅探

大数据审计相比传统审计可以减少审计成本、提高审计质量，审计署“十三五”规划中指出，我国将推进以大数据为核心的审计信息化建设，胡泽君审计长号召“要积极推进大数据审计，坚持科技强审，通过信息化、数字化，努力提高审计监督的质量和效率。要按照统一规划，两级部署，以用为本的要求，积极拓展大数据技术的运用，推广数字化审计模式”。笔者结合县级审计机关大数据运用分析团队力量相对薄弱、数据采集的覆盖范围存在局限、电子数据储存管理制度有待健全等情况，就如何提升大数据审计技术做浅显探讨。

一、人才培养是大数据审计的重中之重

人才是大数据审计技术的驾驭着，审计人员既要精通纷繁复杂的审计业务，又要掌握计算机技术、具有信息化思维，还要通过不断的实践、创新，才能成为合格的计算机审计人才。

一是要调整审计人员专业结构，优化分配机制。根据发展需要引进计算机专业人才，提高审计机关计算机专业人才的比重。统一管理分配计算机审计人才，注重各审计组或审计项目的计算机审计力量配置。

二是要培养有战略性思维的计算机审计团队。首先要注重业务素质培养，使其拥有结合审计业务的宏观思考能力，并能将大数据思维方式融入其中。这就要求计算机审计人员不但只是做计算机专业相关的工作，也要参与到整个审计项目的始末。其次是搞好计算机审计“传帮带”，互相取长补短，加强计算机业务交流，集思广益，发散大数据思维。

三是要加强计算机操作技能的培训，加快知识更新。着重从大数据审计思路入手，加入计算机软硬件及大数据采集、转换方法，大数据与审计知识的融合等方面的培训内容，旨在培养具备计算机常识以及掌握信息系统审计技术的现代审计业务人员。重点结合审计案例和分析模型，进行仿真模拟案例教学。借助高校等外部力量，培训更新知识。

二、建立市县共享的基层大数据审计存储分析平台，逐步推进联网实时审计。

根据审计署“统一规划、两级部署、以用为本”的要求，加大县级大数据计算机中心建设，完善市县审计分析平台共享机制。具体操作中会遇到如现在仍有行政事业单位使用不正规的私人财务软件、部分企业用手工记账，审计人员无接口提取数据至现场审计实施系统AO2011等。因此提出以下建议：

（一）形成单位数据网络。单位内部建立数据网络，包括单位财务数据、业务往来数据，以及员工工资卡入账数据等等。该数据网络是大数据审计分析平台的数据来源。

（二）获取各单位数据接口。该接口连接单位数据网络与现场审计实施系统AO2011。 推进行政机关、金融机构、国有企业事业等单位与审计机关实现信息共享，加大数据共享力度，逐步推进联网实时数推进联网实时数据采集，使审计人员有米可炊。

（三）建立大数据存储、审计分析平台。因为审计部门从不同渠道、不同系统收集的各类审计业务资源，数据量每年急剧增长，审计部门应建设维护自己的数据服务器，建立大数据存储、审计分析平台。例如可灵活运用云计算技术解决大数据存储与访问的问题。开展现场审计时，可授权从大数据审计分析平台中提取各类所需数据，存放在审计项目数据库中，进行相应的操作。

（四）创新开发审计模拟实验室。收集大数据审计分析方法实例，开发适应审计的大数据分析模型、审计方法，建立可视化审计模拟实验室，进行仿真模拟案例教学，将学与用相结合，及时总结分享经验。

三、健全大数据管理的法律制度，保障数据存储、分析使用的安全性和保密性。

（一）完善审计法律法规，立法保障审计机关提取各类电子业务数据。建议完善审计相关法律的修订，从制度层面打破行业壁垒，明确被审计单位应当按审计机关要求提供被审计单位履行职责相关的各类业务系统的电子数据以及必要的电子计算机技术文档。实际操作中需要审计与被审计双方制定相应的操作规范，规范数据获取的接口和内容，确定数据获取周期等。

（二）加强数据保密性和安全性的法律保障。怕信息泄露是很多单位和企业不愿共享数据的重要原因，应加快立法规范数据的存储使用，保障数据安全性。一是实行分级管理，数据属于市级或是县级采集的，谁采集谁负责管理；二是严格数据使用授权机制，加强数据访问权限控制，防止数据滥用，对于授权使用的用户，要记录其操作使用的日志，存档以备日后追溯。

（三）建立监督、追责体系。为保证大数据运营和保密制度的顺利进行，还需建立监督、保障体系，制定相关的监管方法和追责惩罚措施，推进电子数据审计资料与审计项目纸质档案一并归档管理。

四、强化审计成果应用，展现大数据审计的价值。

审计是保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”，大数据审计使得跨行业、跨领域、跨地区、多层次审计得以实现，使得有共性、趋势性问题的发现更为容易，会产生不同以往的大量的审计成果，强化审计成果的转化与应用是审计价值的体现：一是通过跨项目得到的数据结果，为领导层决策提供了可视化数据资料。二是审计的预警功能，将审计成果进行模型处理留存，通过大数据审计技术将问题规则化，对有共性、普遍性、倾向性的问题可以很容易的应用到每个行业部门，从而对问题的发展趋势及时掌握并进行预警，充分发挥审计的监督预防功能。三是将审计成果与审计人员、被审计单位相关联建立管理库，一则可以顺利推进审计全覆盖，结合今后的审计计划，集中审计力量聚焦审计重点，提高审计效率；二则促进被审计单位采纳审计建议，督促其落实整改，建立长效改进机制。