某市属部分国有企业运营管理中存在的问题及审计对策建议

国有企业作为我国社会主义市场经济的重要组成部分,是助力推进中国式现代化、实现中华民族伟大复兴的重要力量。随着国有企业改革的不断推进,国家审计作为监督与评估国有企业经济活动的重要手段,在保障企业资本运营、防范化解风险、促进企业发展等方面发挥了重要的作用。本文通过对某市属部分国有企业运营管理中存在的部分问题进行分析,并浅谈改进建议。

一、国有企业运营管理中存在的主要问题

投融资管理不严格,运营管控能力有待提升。一是经营性项目盈利水平不高,偿债能力不足。企业发展过程中债务规模逐年增长,经营性项目收益不高,主要依靠市财政投资奖补资金弥补以及银行贷款业务支撑,偿债能力明显不足,还本付息和后续融资压力较大;二是不注重参股企业投资回报,未对参股企业的国有权益进行清查。有的企业对外投资项目,未取得投资收益,有的投资项目经营业绩不佳,无力偿还贷款,由企业承担连带责任,代偿贷款利息;三是未按借款合同约定用途使用贷款资金。企业以某项目名义从银行贷款,但该笔贷款资金实际用于其他项目建设支出。

项目执行不规范,工程管理仍需强化。一是建设单位未严格履行项目建设程序,部分项目无批复、无合同,导致项目资金无来源,无法正常决算;二是建设单位招投标程序把关不严,部分项目招投标过程中出现法人、股东、高管为同一人或存在实际控股管理关系的不同单位,参与同一项目同一标段投标的情况,形成实质上的围标串标,影响招投标的公平公正:三是项日建设管理不规范,部分项目存在项目经理或项目总监挂靠、施工单位违规分包、项目未按期完工交付等问题,致使项目安全和质量留有隐患:四是项目资金管理不严格,部分项日存在挪用、挤占项目资金、施工单位通过高估冒算虚报结算款等违规行为,导致项目进度迟滞或造成政府资金的浪费。

内控制度不健全,财务管理亟待加强。一是资金管控不严格。企业违规出借资金,未按合同约定时间收回,可能造成资金的浪费、挪用甚至引起其他财务风险,企业往来款项未及时清理,导致资金流动性不足,影响企业正常运营;二是内控审批不完善,缺乏风险管控机制。企业审核把关不严,多支付供应商款项,违规支付外单位工作经费,借款金额与实际到账金额有差异,借款既无借据也无借款协议;三是会计核算不规范,损益不实。企业将收到的工程款、已完工交付的工程项目等未结转收入,少计利润,造成会计信息失真。

二、审计建议

加强资金运营管控,提高企业自身造血能力。一是进一步深化国企改革,推动产业链资源整合,将优质资源向优势企业集中增大企业资产规模,推进资源变资产、资产变资本,持续拓宽放大市属国有企业融资渠道和规模;二是加强贷款资金的安全管理严防金融风险。国有企业要规范融资行为,做实项目谋划,做到贷款资金与项目建设需求资金相匹配,严格资金拨付使用流程,确保项目贷款资金的安全、规范和高效使用;三是增强国有企业盈利造血能力,提升资产经营管理水平,充分发挥现有经营性资产效益,积极开展土地收储等相关工作,多渠道争取资产,做实做强资产底盘。

强化项目建设管理,实现项日全流程管控。一是严格执行项日建设管理程序。国有企业应遵守项目建设相关法律法规及条例办法,规范建设工程项目管理行为,精心筹划、细心设计、尽心管理,确保项目顺利实施;二是强化招投标过程监管职责,防范招投标风险。招投标程序的公平公正公开,是对国有资产的保护,也是对政府及企业信誉度的维护,国有企业必须严格执行《招投标法》,提高人员遵纪守法意识,对招投标中各个环节进行监督管理,确保流程合法合规:三是加强项目建设管理,制定完善的项目管理机制并严格落实,打造“项目清单化、清单责任化、责任实效化”的建设项目全过程管控机制,严格督促各参建单位加强施工管理,保证项目保质保量按期完工;四是建立严格的资金使用机制,聘请专业的第三方咨询机构,按照相关规定及合同,审查工程竣工结算,并据实支付工程款。

严格执行财经纪律,提升企业综合治理水平。一是进一步完善财务管理、项目建设管理、资产经营管理等内控制度,建立健全收支管理体系,组织开展财经法律法规学习,增强法纪观念,切实做到融资、投资、建设、管理、运营全生命周期全产业链条规范化、高效化管理,提升企业防范经营风险和国有资产保值增值能力;二是健全内审工作制度,全面推行绩效考核工作,构建以内部审计为核心的大监督体系,加强对企业重点经营环节、重要资金使用、重大项目内部控制的监督,进一步增强内部控制约束力,规范企业经营管理。

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