借力大数据思维 提升企事业单位内部审计质量

大数据在审计领域已得到广泛应用,借力大数据思维,开展企事业单位内部审计,能改变内部审计环境,解决人手不够、方法不新等问题,提升内部审计工作质量和成效。针对企事业单位存在的短板弱项,运用大数据开展内部审计,是新时代内部审计技术方法变革与创新发展的方向。

一、运用大数据开展内部审计现状和问题

一是认识不足、支持乏力。基层企事业单位内部审计工作处于从属地位,对运用大数据开展内部审计认识不到位,没有得到领导层的重视,认为其技术含量大,需要投入人力物力,有些自找麻烦,不很支持和配合,致使工作难以开展。

二是机制不优、力量薄弱。有些企事业单位内部审计机构形同虚设,企业内部审计隶属监事会,监事会承担内部审计职责。未建立大数据审计激励机制和管理制度,内部审计人员配备不到位,专业知识不强,对大数据审计新技术新方法缺乏了解,大数据应用缺乏基础性支持。

三是数据不全、共享困难。企事业单位信息化发展不均衡,导致数据采集难度增加,加上技术手段有限,难以采集、转换、分析业务系统数据。大数据审计资源不畅通、不共享,获取数据渠道狭窄,无法及时有效获取审计所需数据,从而阻碍了大数据审计工作的开展。

四十技术不强、影响质量。受限于资金、人力、技术等因素,企事业单位大数据审计软件工具不够用,数据分析人员专业技术水平不够高,大数据审计技术不够强,运用大数据开展审计不够多,业务数据库建立不够全,影响内部审计质量的提升。

二、借力大数据思维提升内部审计质量的方法路径

一是正确认识大数据审计。在企事业单位内部审计实践中,领导层应高度重视研究型内部审计,切实转变思维模式,正确理解和看待大数据审计。企业监事会充当好内审组织的角色,事业单位建立健全内审机构,主动承担和履行内部审计职责。正确认识大数据审计的重要性。将大数据运用到企事业单位财务管理、经营管理、仓储管理、“三公”经费管理等方面,利用好大数据内部审计,来监督管理、规避风险、减少损失。

二是广泛搜集大数据信息。企事业单位要配齐配强内部审计人员,使之具备较强的专业水平;投入一定资金和技术,采购大数据应用软件,强化大数据技术应用。大数据的来源多种多样,采集工作是大数据核心技术之一。可利用网络资源,还有报表、账簿、凭证等账套,以及网络上发布的信息数据,来广泛采集大数据。制定大数据内部审计实施方案,对审计事项的载体、程序、目标做出规定,使内审人员按照方案开展审计工作。

三是科学应用大数据分析。通过大数据技术支持,改变原有统计数据靠单位表格手工汇总的模式,解决渠道单一、准确性不高的难度问题。探索大数据分析手段在财务、经营、仓储、“三公”经费管理中的应用,对海量的数据进行科学分析,提升资金使用、物资管理、生产经营的规范性、合理性和高效性,切实维护企事业单位利益。了解内部审计业务逻辑,正确解读数据,提供数据分析服务。对归档数据进行进一步加工、处理,从数据中抽取有用的信息,提出有效的审计建议、改进措施,满足管理层决策的需要。

四是着力培养大数据人才。企事业单位内审人员需要掌握数据分析的基本技能,具备对分析过程中异常数据进行识别的能力。开展大数据审计,需要内审人员去学习提升数据分析的技能,可通过外部机构培训、同行业或相关行业学习交流,以及组织内部学习等方式进行提升。审前做好人员培训,根据自身的特点和专业要求,掌握政策法规,熟悉操作流程,明确审计内容、审计程序、审计方法要点。

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