关于基层审计机关大数据审计的几点思考

审计署“十四五”规划中指出,坚持科技强审,全面贯彻落实习近平总书记关于科技强审的要求,加强审计技术方法创新,充分运用现代信息技术开展审计,提高审计质量和效率。省审计厅“十四五”规划中进一步明确,全面加强审计信息化建设,坚持科技强审,探索运用先进信息技术开展审计,提高审计工作质效。大数据审计的应用是提高审计效率、提升审计技能、优化审计方式的重要手段之一,探索大数据审计理论研究,构建大数据审计理论体系,拓展大数据应用领域,不断提升大数据审计水平。当前基层审计机关在大数据审计工作开展中进行了尝试和探索,积累了一些经验,也存在很多的不足。

一、基层大数据审计工作存在的问题

(一)思维固化,认识不够深刻

坚持科技强审,加强审计信息化建设,是全面贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,推动审计工作逐步实现“六大转变”的要求,建立集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,实现审计工作“横向到边,纵向到底”的有效途径。但在实际工作中,基层审计机关对大数据审计工作还缺乏必要认识,向大数据要资源、向信息化要效率的意识不强,传统审计理念根深蒂固,迫切需要推动审计方式和手段转型。

(二)无章可循,制度保障不足

数据采集整理管理制度滞后,尚未建立定期报送、现场采集、政务数据共享的数据采集工作机制,数据更新不及时,对数据采集、使用、存储等安全性并未作出明确责任划分,相关制度未建立或不健全,数据积累和保管未形成有效机制,影响审计效率。

(三)资源匮乏,基础设施薄弱

随着大数据审计工作的开展,数据存储量逐年增加,对存储数据和分析数据的设备配置要求更高,特别是自然资源资产审计涉及自然资源、生态环境、水利等多部门数据,数据形式多样,存在数据采集困难、数据标准化处理困难的问题,致使数据分析难度增加。

(四)技术受限,创新力度不够

数据分析能力存在短板,技术手段满足于SQL、ORACLE等数据库技术分析,对于新的技术领域探索很少,查询分析、统计分析、多维分析、数据挖掘等技术综合运用能力不足。精通审计业务和计算机的复合型人才储备不足,缺少开展大数据审计的领军人物,近几年来在大数据审计案例创新方面存在数量不多、质量不高的情况。

二、基层审计机关如何推进大数据审计的几点思考

(一)更新审计理念,培养数据先行的审计思维

要重视解决好审计思维转变的问题。一是大数据审计的开展会进一步扩展审计范围。大数据审计对象在不同的审计业务中有不同的侧重点,既可审计各项经济业务,也可审计信息系统。数据采集内容不仅仅局限于特定的财务、业务数据,还包括会议纪要、年度考核等相关文件,数据类型不仅包括结构化数据,还要包括文档、音频、视频、图像等半结构化和非结构化数据。二是大数据技术的利用使审计方式向多维度审计发展,横向和纵向贯通,打破时间、地域的局限,在对被审计单位财务系统及业务系统的内部控制测评的基础上,展开数据趋势分析和关联分析以便获取审计疑点。

(二)完善制度保障,出台数据规范和安全管理的文件制度

要重视解决好审计所需数据“无米下锅”的问题。一是建立定期报送、现场采集、政务数据共享等工作制度机制,全面推广运用“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核查”的数字化审计模式,对照相关文件要求,出台建立大数据审计数据采集机制和联网实时审计等方面的文件。二是建立大数据专员保管制度,建立健全数据积累和保管机制,强化审计流程管理,最大限度减少数据丢失、泄密风险。三是完善大数据审计保密安全制度,在明确个人保密义务和责任的基础上,强化信息披露的内控机制,确保信息安全。

(三)加强平台建设,整合大数据审计资源

要重视解决好基础平台搭建的问题。一是加强与市政务和大数据局的沟通与联系,按要求实现数据共享,避免数据资源的重复建设。二是逐步加大大数据审计软硬件设施投入,开通服务器、交换机端口,设置访问权限,实现终端电脑与服务器对接,整合优化系统功能,将业务数据集中存储,为横向和纵向数据分析提供平台,提升数据分析效率,使常态化大数据审计更简便更快捷。三是搭建自然资源资产数据平台。由市政府统筹协调,市审计局协同自然资源、生态环境、水利等多部门建立自然资源数据共享平台,形成部门间数据共享的体制机制。

(四)加强人才培养和能力建设,提升大数据审计水平

要重视解决好人才储备不足和“能力恐慌”的问题。一是注重学习,在健全人才培养机制、加强学习培训上下足功夫,积极在大数据审计理论知识、审计实践等方面补短板、强能力。二是注重实践,坚持“以需求为导向、以数据为原料、以分析为工具”,结合工作需要,集中各专业数据分析骨干组建数据分析团队,制定管理办法等制度,持续推动数据分析团队发挥作用;制定审计信息化先进集体和个人评选表彰制度,结合审计实践,组织年度大数据审计优秀思路评选等活动。三是鼓励创新,鼓励审计人员拓展和创新大数据审计思路与方法,加强审计理论研究,积极探索Python、地理信息技术、区块链、云计算、人工智能、数据挖掘等大数据审计新领域技术的运用。

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