一笔农机“推广费”牵出一个“小金库”

近日，从纪检监察部门获悉，襄阳市审计局2019年移送的某地农机管理部门违规收费、私设“小金库”的问题已查证落实。目前，违规收费已经退还，滞留于个人账户的资金已上缴财政，2人被立案审查并受到党纪政纪处分、1人被批评教育。

“飞来”的农机“推广费”

在对某地农机办的财务收支进行审计时，一笔由当地农机经销公司转入的新机具“推广费”引起了审计人员的注意。国家三令五申禁止农机管理部门向农民、农机生产企业及农机经销商收取推广费，农机办怎么能收农机推广费？审计人员敏锐的意识到，这可能是乱收费行为，并试图从财务人员H处找到收费性质和原因。但财务人员H支支吾吾、含糊其辞的表示：收费形式均为现金，收费原因她并不清楚，她收到农机经销商交款后就直接存入了财政专户。进一步审计发现，2016年至2017年该单位共收取3家农机经销公司的新机具“推广费”40万元，用于单位日常经费支出。审计人员看出了财务人员H试图推脱责任的心理，一方面严肃的向她指出乱收费的危害和需要承担的责任，另一方面也劝其放弃侥幸心理、配合审计工作、争取从轻定责处理。经过反复做其思想工作，最终H说出了“推广费”的出处。原来，新机具“推广费”是农机经销商在套取农机购置补贴之后返还给农机办的“回扣”。

从账面审计已经锁定了农机办乱收费的问题。但是，经验丰富的审计人员敏锐的意识到，事情可能没有那么简单：由于收费都是大额现金存入，内部控制存在着很大的风险，农机部门到底向经销商收了多少推广费？这些收费是否都入了单位财务账？为了进一步查清事实，审计组决定双管齐下：一是通过计算机分析，将近年来包含“推广费”的凭证全部筛选出来，与财务人员H提供的收据全面核对；二是实地走访，向农机经销商调查了解“推广费”收取情况。为验证财务人员是否提供了全部收据，农机办是否还有其他账户收取费用，审计组根据计算机分析的农机补贴发放结果表走访了部分农机经销商。调查发现，农机办账面的收费情况与审计调查了解情况并不一致。农机办负责人X反映：该办向经销商收取的费用就是账面反映的3家农机经销商所交款项，没有收取其他款项；而去经销商处调查的结果却与农机办反映的情况却大相庭径。农机经销商表示:公司2015年以后并未向农机办交纳任何款项，农机办也未向其收取任何费用（包括新农机具推广费）。显然，经销商并没说实话，农机办收取的农机推广费成了“飞来”的“横财”。

蹊跷的其他应付款

在对往来款余额数据的分析中，审计人员又发现另外一个疑点：农机办的二级单位农机监理站2015年向当地农机协会借款30万元，长期挂其他应付款未归还。农机协会并非农机监理站的二级单位，其财务独立核算，其收费来源均为当地的农机经销公司，为什么农机监理站要向农机协会借款？该笔借款为何长期挂账一直不还？审计人员感觉到这里面似乎隐藏着其他的秘密。但由于农机协会负责人已去外地而联系不上，协会收费金额和收费来源一时难以查清。

为了尽快摸清事实真相，审计人员随即与农机监理站负责人和财务人员分别进行了谈话。农机监理站财务人员表示，该站从农机协会的借款是用于缴纳“地带工”养老金，借款形式为大额现金。既然是借款，为何一直挂账不予归还？在事实面前，经过审计人员晓以利害，农机监理站负责人不得不承认，事实上这30万元就是农机监理站通过“以借代收”的形式从农机协会收取的费用。

漏洞百出的内部控制

30万元的乱收费问题尘埃落定，但是细心的审计人员又发现：农机监理站收取费用都是大额现金，而该单位账面并无现金科目，财务人员也未及时将款项缴入单位银行账户。农机监理站财务人员Z某2月12日开具行政事业单位资金往来结算票据收取农机协会30万元，但是直到5月20日该笔款项才缴入农机监理站的财政往来资金专户。也就是说，这30万元现金游离于单位账外时间超过三个月、存放地点不明，内部控制管理存在重大风险。

审计人员迅速与财务人员Z某谈话，询问其这三个月将收到的公款存放于何处？Z某经过激烈的思想斗争，极不情愿的承认其收到的现金都存放在自己的个人银行卡上。审计人员根据Z某提供的银行账户，查询了该账户2015年以来的资金流水，除了落实公款私存30万元的问题，又发现其中存在其他两方面问题：一是该账户收到多笔农机经销公司转来款项，但单位账面未见到收入入账；二是Z某在该账户定期存入大额现金，且将其批量转给农机监理站工作人员。审计结果表明：几年来，Z某的账户多次存入大额现金，并多次向农机监理站同一批工作人员批量转款，用于集中发放奖金福利，而同期单位账面并未反映出将职工工资性收入转入Z某账户由其代发的情况。

至此，农机办和农机监理站乱收费且农机监理站涉嫌私设“小金库”发放奖金福利的问题浮出水面。审计人员迅速整理问题线索并移交纪检监察部门立案调查，使相关责任人受到了应有的处理。