社有资产被谁侵占？——一笔“长期借款”牵出来的贪腐案

社有资产是指供销合作社依法拥有或实际占有的各种形式的资产和权益,包括供销合作社本级社属资产,供销合作社对企业、农民合作社等组织各种形式的出资所形成的权益,以及其他依法认定为供销合作社所有的资产和权益,它属于供销社集体所有。

今年3月,某地审计机关开展了对供销合作社联合社部门预算执行和其他财政财务收支情况审计。在地方资金颇为紧张的情况下,看似就是一次平平无奇的部门预算执行审计却“拔出萝卜带出泥”,牵扯出一桩贪腐大案。涉案人员毫无察觉,审计人员不动声色、迅速掌握其贪污挪用案件线索移送纪检监察机关。目前该涉案人员已被开除党籍、开除公职,涉嫌犯罪问题正移送检察机关审查起诉。

“长期借款”锁定疑点

2024年3月21日是审计组进点审计的第一天,因为供销社体量较小,又是作为部门预算执行审计,审计组一行三人便早早地分好了工。说干就干,那就先从它的总账、明细账、资产负债表看起,结合预算指标体系的查询数据,先来算一个收入支出的账。

“组长,你先过来看看,你看看这个2023年的资产负债表,居然挂了500万的往来借款,这到底是什么钱啊?”主审老刘一眼就看到了这笔大额资金,这也是在其他单位都没有出现过的情况。

“当前,地方财政资金那么紧张,供销社还有这么大一笔钱挂在账上这么久都没清理,确实要查清楚这笔资金用途。这样吧,我们就先从这笔资金入手,先了解这是什么钱,有疑点就继续追踪它的来龙去脉”组长跟主审老刘回答说。

经过与供销社分管财务副主任X某反复沟通查证,得知这笔500万元的资金是原基层供销社土地出让补偿款,属于社有资产归集体所有,本应在社有资产专账核算,供销社却将上述资金纳入财政预算,在单位零余额账户核算。单位又将这笔500万借款借给了供销社的下属企业G公司。

G公司的法人正是这个分管财务的副主任X某,而G公司却在2022年5月将其中的400万借款直接定期存入了某银行。审计人员正是从这种巧合和这笔“定期存款”中嗅到了一丝不寻常的味道。

主审老刘:“X主任,这个G公司跟供销社有经济往来,我们想看看G公司的财务账。”“G公司没有专门的财务人员,也没记过账”X某心虚地说道。主审老刘:“那您这边就把这个G公司从2021年12月到现在的银行流水给我们打一份作为印证吧,不然什么财务数据都没有,审计报告基本情况我们都没办法写。”一听说只是为了应付审计报告,X某放松了警惕,向审计组提供了G公司的银行流水。这也为下一步锁定证据链提供了有力的保障。

银行流水 查实线索

拿到这份银行流水,就意味着有可能拿到了部分案件线索证据。审计组人员为了不打草惊蛇,立刻将人员分成两组,一组人员暗中对流水进行一笔一笔的分析查证,另一组人员不断在财务账中找一些明面上问题时刻与X某沟通,使其放松警惕。果不其然,这一份银行流水,让X某贪污、挪用的案件线索逐渐浮出水面。

审计组在核对银行流水,首先对G公司400万定期存款真实性进行核实时有了意外收获:G公司将这400万一年定期存款的到期利息9万元全部转入了X某的个人账户。这种行为已经涉嫌严重违纪违法,审计组在查实当天立刻返回局里向局领导汇报了这一情况。局领导当即表示不可打草惊蛇,审计组要加快进度,突出重点,锁定疑点,有针对性将关于X某的账面支出与G公司的流水相结合筛查,看此人是否有其他违纪违法行为,另外还要着重关注该单位各领导班子及财务人员履职情况,是否存在知情不报或同样的违纪违规行为。

当天晚上,审计组在汇报完毕得到领导指示后,又立刻返回审计点,对X某在供销社的经济往来进行重点筛选。审计组又发现有两笔金额同为4.34万元,摘要同为办公室维修的凭证,但收款人却不一样。一个收款人赫然就是X某,另一个收款方是某装饰公司。同一地方的维修却重复报销给了不同的人,这里明显就有大文章。

同时局长也带来了一个好消息,他在审计组汇报完毕的当天,将该项目发现的案件线索如实向上级领导及纪检监察机关进行了简要汇报,并与纪委监委进行联动,共同锁定嫌疑人。审计组立即把查实的案件线索进行了移送,并且将未查实但有重大嫌疑的案件线索向纪检监察机关做了书面汇报。

有的放矢 尘埃落定

2024年4月,区审计局对X某涉嫌利用职务便利侵占集体资产违纪违规行为进行了移送,同年5月,纪检监察机关正式介入该项目,深入调查X某在任职期间的违纪违法案件事实。2024年8月,X某因利用职务之便利,侵吞和挪用公款39.17万元用于个人偿还信用卡、购买保险产品及生活开支,受到开除党籍、开除公职处分。

领导表示“此次审计,进展迅速,成果颇丰。在重点环节,审计组能够根据大额资金入手,深挖其背后的经济往来,抓住重点资金和重要人员,做到有的放矢。且整个审计组能在这么少的人员、这么短时间内圆满完成此次审计任务也离不开大家共同的辛勤付出。”

此次审计,反映出该供销社社有资产监管缺失,社有企业财务管理混乱,社有资产存在重大安全隐患。审计建议,供销社要进一步加强清产核资,明确资产底数,强化财务管理和监督,规范财务收支行为。通过审计,有效地保护了社有资产,促进供销社建立健全内控制度,从查处涉及集体资产的案例中汲取教训,强化法纪意识,切实履行主体责任,确保集体资产保值增值。