聚焦主责主业 推动国家审计高质量发展的思考

新时代下国家审计的内涵和外延发生了深刻变化，聚焦主责主业、推动国家审计高质量发展为审计机关提出了新要求、提供了新机遇，但是也存在一些困难和挑战。进一步厘清国家审计高质量发展的内涵，树立科学审计理念，完善审计监督体系，加大审计成果利用，抓好审计队伍建设，对推动国家审计高质量发展具有重要意义。

一、国家审计高质量发展的内涵

（一）审计业务的高质量

审计质量是审计工作的生命线。审计业务的高质量要在审计监督广度和深度上下功夫、出成效，形成有总体分析、有典型案例、有科学建议的审计报告或审计信息。审计报告要揭示问题有高度、分析原因有深度、提出建议有针对性和可行性；审计信息要关注体制机制性障碍、反映内容要有宏观性、前瞻性和时效性。要在提升审计监督的效率和效果上下功夫、见实效，充分利用现代审计信息技术，推进科技强审，充分借助人大、纪检监察、巡视巡察等监督力量，与审计监督形成合力，促进审计成果利用，切实发挥审计“治已病、防未病”功能和作用。

（二）审计队伍的高质量

审计高质量发展的根本是人。审计队伍的高质量是提高审计干部政治品格和专业本领，全面提升审计干部在高质量发展中的政治能力素质和专业技术水平，尤其是要增强宏观政策分析能力和信息技术运用能力；要锤炼审计干部担当精神和激发审计队伍干事创业活力，树立严实结合、查深查透、精益求精的工作作风，拓宽干部培养渠道，落实廉政建设责任，打造理想信念坚定、审计业务精通、廉洁务实担当的审计铁军，为审计事业高质量发展注入内生动力。

（三）审计党建的高质量

党的政治建设引领审计高质量发展。审计党建的高质量要精准把握审计机关的政治定位，坚持党对审计工作的领导，树立正确的政治导向和科学的审计理念，确保审计工作沿着正确的方向前进；要提高审计机关政治站位，要站在政治大局的高度谋划审计工作，要从政治大局的角度看待审计发现问题、分析原因和提出建议；要推动审计机关党的组织建设，以党建促担当、以党建强基础、以党建增活力，切实引领审计职能作用充分发挥。

二、国家审计高质量发展的困难

（一）聚焦主责主业，审计边界把握上还不够精准

国家审计经过近40年的发展，审计的内涵和外延不断丰富，审计职能不断优化，审计的社会认可度和关注度不断提高。然而，在审计事业不断向前发展的同时，对审计权限和边界的质疑也随之而来。在聚焦主责主业和国家审计全覆盖背景下，哪些能审、哪些不能审，应该审什么、审到什么程度，在不同的需求背景下要求也不同。审计边界与审计质量有强相关性，审计边界不清，审计人员难以准确把握审计深度、广度、精度，甚至偏离了“审计监督首先是经济监督”的方向，一定程度上影响了审计业务高质量发展。

（二）聚焦主责主业，审计建设性作用发挥还不够明显

聚焦主责主业，须利用审计专业优势，充分发挥审计“治已病、防未病”的建设性作用，通过高质量审计服务经济社会高质量发展。然而，在审计工作运行中，部分审计人员对审计的目标定位不准确、审计理念不科学，以审计监督为主，忽视了审计服务；只坚持问题导向，忽略了目标导向、需求导向、结果导向等；只注重查处问题，忽视了问题产生的根本原因以及背后的体制机制制度性障碍，审计建议的宏观性、可操作性也不强等等，制约了新时代审计事业高质量发展。

（三）聚集主责主业，研究型审计方式方法还不够灵活

研究型审计的提出，可以更好的聚焦审计主责主业，在反映问题、分析原因、提出建议上应该更加准确、透彻、可行。然而，什么是研究型审计、研究型审计如何开展都还没有统一的定义和模式，审计机关在探索开展研究型审计采取的方式方法也比较单一，仅仅依靠审计部门单打独斗、研究的内容没有与重大政策、改革要求、发展方向紧密联系；审计人员习惯于传统的审计方式方法，缺少系统整体研究、纵向历史研究、横向比较研究以及召开专题研讨会、专家访谈等灵活方式，服务宏观决策、促进深化改革效果不明显。

（四）聚焦主责主业，审计干部队伍政治能力还不够突出

审计并不是简单地查账，必须善于用政治眼光来观察和分析审计发现的经济社会问题，从经济监督中体现政治导向、政治要求。然而，审计干部在审计工作中政治站位不高，从政治上看待发现问题、分析把握政治大局的能力不足。判断问题时没有深刻领会党中央决策部署的政治意图、实践要求，用历史的眼光看待新问题，“三个区分开来”准确运用不到位，审计容错纠错导向作用未有效发挥；解决问题时站在微观层面的多、宏观层面的少，就事论事的多、举一反三的少，影响了审计在党和国家监督体系中作用的发挥。

三、国家审计高质量发展的途径

（一）树立科学审计理念，明确高质量审计监督的重点

1.创新审计理念和思路。新时代审计工作有新定位、新要求、新使命，审计理念上要坚持问题导向和需求导向并重，围绕党委、政府工作重点和人民群众需求，将发挥审计宏观性、建设性作用的理念融入具体审计工作中；坚持目标导向和结果导向并重，更好服务发展大局，在全面准确揭示问题的基础上，“跳出账本搞审计，跳出审计看经济”，深入分析研究问题，并从体制机制上提出审计建议，切实发挥审计“治已病、防未病”职能作用；坚持“三个区分开来”和“审计容错纠错”，运用好“助辩制”，换位思考、宽严适度，客观审慎作出结论；总结好容错纠错典型案例，发挥示范引导作用。

2.明确监督重点和边界。要找准审计监督与高质量发展的结合点和切入点，重点围绕政策落实、财政绩效、民生资金、国有企业、经济责任、资源环境等开展审计监督，既要全面履职、也要突出重点，既要拓展广度和深度、也要掌握范围和边界，围绕审计的主要目标和需求考虑审计监督重点和边界，考虑审计范围和边界时要将党委政府、人民群众对审计的需求作为主要因素；提高审计权力边界认识，在法定权限范围内开展审计工作，确定审计方案不贪大求全、边界不清，不“无限”扩大审计内容、不“无限”延伸相关单位，将更多的精力聚焦主责主业。

3.加强科技支撑和利用。聚焦审计主责主业，科学的技术支撑和利用是推进审计高质量发展的重要保障，要充分运用现代化的信息技术方法开展审计。要健全数据定期采集机制，加强数据安全管理，建立审计数据分析平台和数据中心，深化数据分析模型研发，注重数据和分析模型共享共用，通过大数据分析实现精准定位、靶向发力；要注重利用GIS、Python、人工智能、区块链等现代信息技术，开展跨行业、跨部门、跨地区的数据关联分析，加大审计业务与现代信息技术的融合力度，提高审计质量和效率。

（二）完善审计监督体系，健全高质量审计监督的机制

1.整合审计各类资源。充分发挥国家审计、内部审计和社会审计作用，统筹运用好内部审计和社会审计力量和审计成果；借助审计委员会、经济责任审计联席会议等平台作用，加强审计监督与人大、纪检监察、组织人事、巡视巡察等部门协作配合、建立健全相关合作机制或办法，实现信息互通、形成监督合力，构建形成现代化立体式的审计监督机制；重点要加大内审机构和内审力量培育，加大社会审计机构审计报告核查，提升内部审计和社会审计质量，为国家审计高质量发展提供支撑。

2.创新组织管理方式。强化审计机关上下联动，统一组织审计项目要做好统筹规划、合理调配资源，实行扁平化管理、“大兵团作战”，各级审计机关任务侧重不同，上级审计机关重点负责政策分析研究、明确审计重点事项和审计思路，下级审计机关重点抓好项目实施审计；规范各类审计项目的统筹融合，要建立年度统筹融合清单，有计划地开展统筹融合审计事项，审计项目中统筹融合事项不易太多，避免统筹融合事项变成了敷衍了事、走过场；建立审计项目后评估机制，及时总结经验，查找不足。

3.优化审计流程管控。加强审计项目计划管理，按照审计全覆盖要求，建立审计项目中长期计划库，分类确定审计对象的审计频次，建立审计项目动态调整机制，确保年度审计项目与中长期计划有效对接；加强项目质量管控，健全质量控制体系，强化 “审核、复核、审理、审定”分级质量控制责任；加强审计过程管控，科学制定方案、细化现场管理、加大跟踪审理、严格集体决策，规范延伸审计调查行为，组织编写各专业领域的审计事项清单、操作指引、法规向导，提高审计操作的规范化、专业化。

（三）加大审计成果利用，提升高质量审计监督的效能

1.加强审计整改力度。审计整改是审计高质量发展的直接体现。健全审计整改长效机制，做实审计监督后半篇文章，要压实被审计单位审计整改主体责任、行业主管部门监督管理责任、审计机关督促检查责任，加强与纪委监察、组织人事部门联动，健全整改责任追究机制；要建立问题清单、责任清单、整改清单“三张清单”和整改督促函、对账销号函“两函”，将审计整改纳入地方高质量考核体系，以有力有效的审计整改提升审计质效。

2.拓展研究分析深度。加大开展研究型审计，建立与高校专家学者、党委政府研究室等工作交流合作机制，在重点项目计划、实施或重点课题研究制定时邀请派员参与，借助他们在重大政策、改革要求、发展方向等领域的研究优势和灵活多样有效的研究方法，明确审计的重点方向和思路，深度分析审计发现的普遍性、倾向性、苗头性、体制机制性问题，合力提出高质量、高层次的审计建议，提升宏观政策研究能力和体制机制问题解决能力，实现审计成果利用由治标多治本少向标本兼治转变。

3.提高审计成果精度。加强审计“精品工程”建设，树立精品意识、成果意识，加强审计情况的归纳分析和审计成果的加工提炼，打造高端产品、精细产品；坚持“信息跟着项目走”，加强审计发现问题提炼分析，不断推出高质量的信息、要情、政策建议等，提高审计成果附加值；发挥“工匠精神”，对每一个审计疑点精雕细琢，加大问题线索查处力度，建立健全与纪委、检察等部门沟通互动机制，要及时沟通、联合研判、查深查透，让更多高质量高水平的精品报告、精品信息、精品案件服务宏观决策，发挥好审计的建设性作用。

（四）抓好审计队伍建设，强化高质量审计监督的保障

1.提升干部能力。全面抓好审计干部能力提升，通过理想教育、理论深学、专岗挂职、轮岗交流等形式，培养审计人员善于从政治的高度分析经济监督中的问题，善于从宏观的层面解决审计发现的问题，提升审计干部政治能力和宏观把握分析能力；通过以审代训、以审促学、专业培训、实务导师制等方式，采取“走出去、请进来”、大数据比赛等形式，加强审计人员业务和技术方法运用培训，提升审计干部业务专业能力和新技术新方法运用能力等。

2.健全用人导向。全面落实“立身立业立信”总要求，健全完善审计人才监督管理机制，注重加强审计人员日常监督管理，围绕审计高质量发展的内容建立健全审计干部考核评价指标体系、细化评分标准、强化结果运用，切实把促进审计高质量发展作为审计干部选拔任用的重要依据，为敢担当、有作为的干部提供平台，坚持优者上、庸者下、劣者汰原则，努力为审计干部畅通“双向”交流渠道，让审计干部队伍流动起来，营造干事创业、比学赶超的浓厚氛围。

3.注重文化引领。全面培育审计文化，以文化建设引领、带动审计队伍的高质量发展。要构建审计文化平台，通过微党课、青年论坛、审计讲坛、道德讲堂等文化阵地，提振士气、鼓舞人心、激发热情、凝聚力量，营造风清气正的政治生态；要创新审计文化载体，通过开展志愿服务活动、文明单位创建、岗位技能竞赛等多种形式，培养审计人员积极向上的职业精神和乐观态度，提高审计人员的归属感和荣誉感，更好地聚焦审计主责主业，推动审计高质量发展。