商业银行抵债资产管理中存在的问题与对策

抵债资产是商业银行在清收、化解不良资产，依法行使债权或担保物权时，经与债务人、担保人等协商同意，或经依法裁决，受偿的实物资产或财产权利。随着银行抵债资产不断增加，抵债资产的规范管理已成为打好“防范和化解金融风险”攻坚战的重要内容。

一、存在的问题

一是抵债资产接收不合规。一是有些银行接收把关不严，接收了一批变现能力差、价值虚高的实物资产。二是抵债资产有实物瑕疵。有些银行在收取抵债资产前，未对该资产进行实地调查、审慎评估，取得的资产产权不明晰或存在产权争议，导致变现困难。三是抵债资产接收手续不完备，未及时办理过户、产权登记，名义上收回资产，但实物仍被他人占用。

二是抵债资产管理不规范。一是取得抵债资产后未及时入账，长期置于账外，形成账外资产。二是抵债资产的责任人和保管人不明确，没有对资产进行定期检查，难以保障资产安全、完整。三是违规自用或外借抵债资产，所取得的租金收入不入账，形成“小金库”。四是部分抵债资产长期闲置，设备陈旧老化，导致银行管理维护的成本较高。

三是抵债资产处置不规范。一是超过规定时限处置抵债资产。根据《银行抵债资产管理办法》（财金[2005]53号）的规定，不动产和股权应在2年内处置，动产应在1年内处置。但是，由于过户、评估等手续实际操作的复杂性，银行处置抵债资产时间普遍较长，有的甚至几年，直至其贬值、损坏甚至灭失。二是抵债资产接收与处置过程银行要缴纳两次相关税费，税费负担较重，银行处置资产的积极性不高。三是目前二手交易市场尚不完善，资产变现渠道不畅，处置时间的紧迫性造成资产作价不合理，处置损失率较高。

二、对策与建议a

一是严把抵债资产接收关。完善抵债资产相关规章制度，甄别抵债资产性质，严格接收条件，加强审查和审批；在接收抵债资产时，充分开展尽职调查重点评估资产的合法性、易售性，算好资产成本与价值的经济账；切实落实物权，及时办理过户、登记备案和交接等相关手续，防止“名抵实空”。

二是强化对抵债资产全过程管理。遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则，规范细化操作流程，严格界定各环节的职责与权限；落实专门人员，负责对抵债资产进行登记、盘点、定期检查、处置变现等全过程管理，切实保障银行资产安全；根据抵债资产的种类、特点进行分类保管，尽可能保证资产原有的形态和使用价值。

三是加大抵债资产处置力度、拓宽处置渠道。积极探索、创新抵债资产处置方式，除传统的拍卖、协议转让，可根据实际情况采用打包处置、资产证券化等方式，加快抵债资产处置变现的速度，提高处置率，降低处置成本，减少信贷资产损失。

四是将抵债资产纳入风险权重考核。全面评估抵债资产的市场风险、处置风险、评估风险、灭失风险等，通过风险权重，真实反映抵债资产的质量，足额计提抵债资产减值准备，在一定程度上可以防范银行通过以物抵债虚假消化不良资产的问题。