基层审计机关现阶段大数据审计的现状及努力的方向

今年5月,习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出,要坚持科技强审，加强审计信息化建设。近期,在审计署组织的全国审计机关集中整训中,关于审计信息化建设和大数据审计的学习内容也安排过半。可以看出，实施大数据审计是审计机关审计技术方法革新的一种必然趋势，基层审计机关如何在大数据时代背景下，有效开展大数据审计，加强对大数据审计的探索与应用，已成为了我们应该思考的课题了。

一、基层审计机关开展大数据审计的现状及原因分析

当前，基层审计机关基本完成了计算机审计所需的硬件设施的配备，计算机审计人员的培训也正在日益加强，以笔者所在的县局为例，近年来已建立了数据分析室和县本级审计数据库，审计项目开展也全部通过AO和OA实施，计算机普及运用达到了100%，多年来选派一线审计人员参加审计署计算机中级学习考试，考试通过人数也占局年轻审计人员的一半了，有部分人掌握了基本的数据采集和分析技术，能够应付日常工作中部分数据的处理。但是大数据审计在日常审计项目的开展运用，无论是广度还是深度上都还相对有限，利用大数据开展的审计项目较少，究其原因主要有以下两点：

一是受环境因素的制约。基层审计机关所开展的审计项目在接触的数据来源方面较为单一，多为被审计单位的财务数据，业务数据采集较少，数据规模也相对较小。同时，数据采集方式以审计组各自采集为主，缺乏统一管理，未能实现数据共享，部门间数据的关联分析运用较少，数据分析手段仅仅在医保审计、预算执行审计等领域发挥了作用。另外，因为缺乏大数据审计的经验，开展大数据审计还要边试边学用，耗时耗力，所以一般情况下能使用传统的审计方法就能够完成审计目标，甚至可以更加高效更快捷地完成，面对繁重的审计任务，审计人员自然不会放弃多年来行之有效的传统手段，去探索实践新的思路和方法。

二是受人员能力的制约。目前基层审计机关能够掌握基本的数据处理、分析技术的人员较少，多是参加过计算机中级培训的一少部分人，这些人中大多非计算机专业出身，所掌握的计算机知识相对有限，要真正能够熟练运用所学难度依然很大，更谈不上更深层次的软件开发、搭建大数据平台了。再者，这一部分少数，无论是在审计工作经验、财务会计知识、法律法规知识等方面也存在不同程度的短板，很大程度上限制了大数据审计思路。既精通计算机又精通审计业务的复合型人才在基层审计机关凤毛麟角。

二、基层审计机关现阶段开展大数据审计应努力的方向

一是转变思想、鼓励探索新方法。让审计人员了解大数据、人工智能等前沿科技，开拓审计人员的视野，开启审计人员的新思想，更新、改变审计人员的思想，让基层审计人员在工作中摒弃旧观念、老思想，加大新方法的探索和使用力度。俗话说“磨刀不误砍柴工”，让基层审计人员充分认识到新时代、新格局、新形势下大数据分析技术的重要性和即将带来革命性的意义，使用大数据会让工作思路、工作效率得到突破性提升，花时间、下功夫钻研探索是值得的。

二是强化学习、培养复合型人才。一方面，鼓励业务骨干学习先进的技术手段，在繁重的工作任务中选派一线审计人员参加审计署计算机中级培训，进行强化训练；另一方面，让已掌握了计算机基础技术的年轻人在审计工作中加强应用，进一步培养数据挖掘分析、建立分析模型的能力，做到学以致用。第二，进一步优化审计组力量配备，让经验丰富的“老审计”与计算机能力突出的年轻同志组合搭配，通过交流思路、探索方法，碰撞出大数据审计的火花。

三是加强管理、合理高效运用现有资源。如前文所述，基层审计机关对现有采集的部门数据缺乏统一管理，未能实现数据共享，部门间数据的关联分析运用较少。各基层审计单位可以分别开设计算机信息中心，建立各项数据管理制度，对审计数据资源进行有效的管理和更新，同时加强与省市审计机关的沟通配合，助力“金审三期”的建设。还可以在审计项目计划安排上实行各审计项目联动模式，开展“大兵团”审计，让各部门、各行业的数据真正关联起来，通过行业间的数据关联分析，更加高效、准确地发现以往传统审计方法下看不到的新问题。

四是立足当下、积极配合上级审计机关大数据审计探索。通过这次的集中整训，让我们清楚地认识到了，当前大数据审计的开展依然在摸索阶段，审计信息化建设任重道远，省级审计机关的审计大数据平台建设是关键，基层审计机关应当积极配合上级审计机关在审计信息化建设和大数据审计探索方面的工作，在软硬件设施建设、数据采集报送等工作中保质保量、及时高效地配合完成。着眼于当下，稳扎稳打，为大数据进一步开展打牢根基。