加强公交企业信息系统审计 为财政专项资金保驾护航

城市公交是关系社会民生、和谐发展的重要基础设施和公益性事业。为确保政府财政专项资金对公交投入和补贴的长效机制发挥应有作用。2017年初，天长市人民政府将对公交公司年度减免人群优惠乘车补贴的项目交由市审计局予以审核。该局结合省厅“审计技术创新年”活动的深入开展，对企业进行了认真细致的审前调查，强化计算机辅助审计，指出了企业信息系统管理中的一些问题与不足，并针对性地提出了可行性建议。审计在促进财政专项资金高效使用、服务企业发展方面取得了明显成效。

一、试点计算机信息系统审计。针对此审计项目电子数据集中的显著特点，审计组对该公司运用的公交IC卡管理系统的承建单位、后台数据库、开发软件、服务器、操作系统、系统功能模块等系统建设、运行管理、运维服务等情况进行了调查了解。编制了计算机数据审计实施方案，重点检查公司相关责任机构的运行和管理制度，测试系统业务流程设计有无缺陷，数据输入、处理和输出控制是否有效，数据资料是否真实完整；是否存在身份证信息不规范、数据空值等现象。

二、多方采集数据。因公交卡的减免事项涉及老年人、残疾人，审计组除了到公交公司采集了乘车刷卡信息数据库外，为了有效对比分析，审核乘车人员的身份是否符合，还到市民政局采集了该市2016年度《安徽省老年人优待证发放登记目录》，到市残联采集了《2016年残疾人备案名单》。三方数据的相互关联，为后续审计分析提供了基础资料。

三、计算机审计效果明显。审计人员在审前调查的基础上明确了审计思路，充分运用电子数据，利用SQL数据库的查询功能，重点审核了刷卡总次数、办卡人的身份及年龄、公交卡年审、刷卡记录等情况。审计表明该公司在公交IC卡的管理及使用中还存在漏洞，主要表现为办卡人员身份和刷卡次数等出现异常情况：一是身份证信息不规范；二是未经年审仍可刷卡；三是超范围享受；四是刷卡天数、次数有异常现象；五是刷卡行为存在疑问。整个审计项目投入的人员力量少、审计实施时间短，但审计成效明显，计算机审计功不可没。

四、加强审计结果运用。一是审计部门在项目结束后向市政府提交了《审计专报》，建议政府对非本人使用公益公交卡行为进行处罚，并就公交公司存在问题建议其完善或更新公交IC卡信息系统、健全办卡流程管理、严格执行年审制度、加强教育培训工作。审计工作为从源头上堵塞漏洞，节约社会资源，用好财政资金，做好公交公益事业献计献策；二是审计组根据整个审计流程，总结经验，编写了项目审计案例，提交省厅参加评选，并供其他审计人员参考；三是撰写的《审计助力堵塞公交卡管理漏洞》一文被《安徽审计》杂志和部分审计机关网站采用；四是结合审计技术创新年活动开展及计算机审计业务工作，在与江苏省南通市、安徽省淮南市、滁州市来安县和定远县等兄弟市县审计机关的学习交流中对此审计项目进行探讨。