AI对审计工作的影响

摘要:2024年是新中国成立75周年,是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。新时代新征程,党中央对审计寄予厚望,审计工作使命光荣,任务艰巨。做好新时代新征程审计工作,习近平总书记强调要做到“三个如”。要贯彻落实好“三个如”重要之要求,我想我们必须打造好我们审计这支经济监督的“特种部队”,审计工作的绩效需要靠科技创新来实现新的突破。当前,人工智能AI发展进程加快,它也已成为21世纪三大尖端技术之一,《深度学习平台发展报告(2022)》认为,伴随技术、产业、政策等各方环境成熟,人工智能已经跨过技术理论积累和工具平台构建的发力储备期,开始步入以规模应用与价值释放为目标的产业赋能黄金十年,对审计工作高质量发展也将带来深远影响。这里笔者就AI对审计工作影响谈谈个人的浅薄认识。

一、人工智能AI的定义及原理

人工智能AI是新一轮科技革命和产业变革的重要驱动力量, 是研究、开发用于模拟、延伸和扩展人的智能的理论、方法、技术及应用系统的一门新的技术科学。美国麻省理工学院的温斯顿教授认为:“人工智能就是研究如何使计算机去做过去只有人才能做的智能工作。”我们借助教授的看法,可以这样认识人工智能:AI是关于知识的学科,即是怎样表示知识、以及怎样获得知识、怎样使用知识的科学。

人工智能(AI)计算机的核心原理涵盖了多个关键领域,包括机器人、语言识别、图像识别、自然语言处理、专家系统、机器学习,计算机视觉等领域。首先是机器学习,这是一种让计算机通过经验不断学习的方法。通过大量数据的输入和算法的调整,机器学习使计算机能够自动发现规律、做出预测。其次,是深度学习,是机器学习的分支,模仿人脑神经网络结构,提高了对复杂任务的处理能力。自然语言处理是另一个关键领域,使计算机能够理解和生成人类语言。计算机视觉则让计算机能够解析和理解图像、视频。除了机器学习、深度学习、自然语言处理和计算机视觉等关键领域外,值得强调强化学习也是AI计算机的重要原理。强化学习通过让计算机在环境中进行试错,根据反馈调整行为,从而使其学会最优策略。

二、人工智能AI的研究价值和发展历程

人类高品质生活工程计算和繁重的科学研究计算任务本来是要人脑来承担的,如今计算机不但能完成这种计算,而且能够比人脑做得更快、更准确。如因此当代人已不再把这种计算看作是“需要人类智能才能完成的复杂任务”,可见复杂工作的定义是随着时代的发展和技术的进步而变化的,人工智能这门科学的具体目标也自然随着时代的变化而发展。它一方面不断获得新的进展,另一方面又转向更有意义、更加困难的目标。

通常,“机器学习”的数学基础是“统计学”、“信息论”和“控制论”。还包括其他非数学学科。这类“机器学习”对“经验”的依赖性很强。计算机需要不断从解决一类问题的经验中获取知识,学习策略,在遇到类似的问题时,运用经验知识解决问题并积累新的经验,就像普通人一样。我们可以将这样的学习方式称之为“连续型学习”。但人类除了会从经验中学习之外,还会创造,即“跳跃型学习”。这在某些情形下被称为“灵感”或“顿悟”。一直以来,计算机最难学会的就是“顿悟”。或者再严格一些来说,计算机在学习和“实践”方面难以学会“不依赖于量变的质变”,很难从一种“质”直接到另一种“质”,或者从一个“概念”直接到另一个“概念”。正因为如此,这里的“实践”并非同人类一样的实践。人类的实践过程同时包括经验和创造。

1956年,科学界首次提出了“人工智能”学科,共同研究和探讨用机器模拟智能的一系列有关问题50多年来,取得长足的发展,成为一门广泛的交叉和前沿科学。AI在各个领域的应用呈现出多样化和深度融合。在医疗领域,AI被用于医学影像分析,辅助医生进行癌症筛查和诊断。基因组学数据的处理和解读也得益于机器学习的应用,促进了个性化医疗的发展。在智能家居中,AI使得设备能够根据用户习惯智能化运行,增加了生活的便利性。自动驾驶技术利用计算机视觉和深度学习,使汽车能够感知周围环境并作出智能驾驶决策,推动了交通领域的创新。物流管理中的智能仓储和路径优化也得益于AI技术的广泛应用,提高了物流效率。应用最好的当属金融领域,利用AI进行风险管理和交易预测,提高了金融决策的精准性和效率。

三、人工智能AI对审计工作的影响

人工职能AI计算机的原理涵盖机器学习、深度学习、自然语言处理、计算机视觉和强化学习,使其能够在多领域发挥重要作用。在审计领域,人工智能(AI)的应用正在逐渐增多,带来了效率提升和风险管理的优势。

一是自动检测,生成并分析审计疑点。首先, AI技术可用于执行标准审计程序,如账户余额确认、收入确认等。通过自动执行这些任务,审计团队可以将更多精力投入到高价值和战略性的审计工作中。其次, AI能够识别异常模式,并基于历史数据进行预测性分析。这有助于审计人员更好地了解潜在的财务风险,并提前采取措施进行干预。

二是提升数据分析与挖掘效能。AI可以分析大规模的财务数据,识别异常模式和潜在的风险因素,助力审计人员更快速地发现潜在问题,提高审计的全面性和准确性,快速找到审计重点,更好控制审计风险。 审计过程中,通过区块链技术,审计人员可以实现对财务交易的实时监测和追溯,减少业务数据欺诈风险。利用职能机器人自动执行部分审计程序,包括数据抽样、账户对账等,机器人可以7天工作日24小时工作制,不受时间和疲劳的限制,从而提高审计效率。      

三是提高审计文书撰写效率和水平。人工智能AI的自然语言处理技术可以用于理解和分析审计业务会议、培训会议、审计报告和其他审计相关文档。这提高了审计团队处理大量文本信息的效率。如ChatGPT是一款聊天机器人,是人工智能技术驱动的自然语言处理工具,它能够在基于预训练一定规模的模式和统计规律,来完成撰写审计文书任务。

四是审计面临挑战与限制。人工智能AI尽管给审计工作带来便利和进步,但AI在审计领域应用也面临诸多挑战和风险。AI要求的审计数据质量更高,同时审计工作的保密要求,财务数据的安全风险也随之提高。还有可能出现算法偏差等问题和挑战需要合理评估与控制风险并不断提升相关技能与专业知识水平加以应对解决。

总体而言,AI在审计中的应用有望优化审计流程,提高审计的准确性和效率,同时降低审计风险,使审计人员更集中精力于复杂的判断性和战略性工作。

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