历史风貌区旧城改造审计应关注的几个重点内容

党的二十大报告提出:“加大文物和文化遗产保护力度,加强城乡建设中历史文化保护传承”。在城乡建设中系统保护、利用、传承好历史文化遗产,对延续历史文脉、推动城乡建设高质量发展、坚定文化自信、建设社会主义文化强国具有重要意义。笔者结合审计工作实践,谈一谈开展历史风貌区旧城改造审计时应关注的几个重点内容。

风貌区旧城改造规划计划情况。一是关注项目规划计划情况。可通过查阅项目实施性规划、历史资源保护与利用导则等项目整体规划资料,查看项目规划是否重点关注特色历史建筑的改造,是否关注老旧社区多、停车位少、公共活动空间缺乏等突出问题,查看项目计划数是否严格按规划布局设置。二是关注项目建设程序情况。可通过查阅项目基本情况以及建设前期阶段的审批资料,建设单位项目批复资料,核实基本建设程序合法性,是否经有关部门批准立项,可行性研究是否批准;前期准备是否充分,变更是否严重;是否存在部门批复把关不严,违背相关政策;是否取得用地规划、工程规划和开工许可证;是否办理竣工验收及备案手续。三是关注项目计划执行情况。可通过查阅项目执行情况表,建设进度表等审计调查表,查看计划执行情况,是否按计划执行,计划调整手续是否完善,有无未开工项目、有无停工项目,计划数量是否执行到位、项目是否按期完工,是否按设计内容全部实施。

风貌区旧城改造项目建设情况。一是关注项目工程管理和工程造价。可通过查阅项目初步设计、概算编制、合同订立,查看依据是否符合规定,程序及内容条款是否合法、真实和完整,责权利约定是否明确;工程造价结算原则是否明确,是否存在不按合同约定结算工程价款,或与设计、监理、施工单位串通造假,虚增工程价款的问题;是否存在施工管理不到位,监理单位失职渎职,造成建设资金损失浪费的问题;是否存在违法转包、分包工程;勘察设计成果、取费、单位资质是否合规,是否按相关规范标准、批复文件进行勘察、设计;施工单位是否编制虚假合同、结算单、利用虚假发票或事项等虚列施工成本,转移或挪用建设资金;是否完成概算规定的项目,有无甩项和概算外新增项目。二是关注项目工程质量情况。可通过查阅监理、质量监督部门对施工单位提出的质量问题及整改情况,抽查部分材料标准、规格、尺寸,查看是否与设计、合同要求一致;是否存在不按设计施工,偷工减料、以劣充优,导致质量隐患;是否存在编制虚假合同以及分包工程结算单、劳务结算单、利用虚假采购发票或虚假交易事项等虚列施工成本;是否办理规划、环保、质量验收和交付手续;是否符合国家工程项目质量要求。三是关注项目招标投标情况。可通过查阅项目招标方式、招标程序、招标文件、招标控制价的编制及投标文件、评标环节等资料,查看招标程序是否规范;项目中各项工程是否按要求招标,是否存在应招未招擅自发包的情况;招标人有无肢解工程规避招标的情况;投标单位是否串通投标,哄抬中标价格;招标人是否未审批先招标,边设计边招标,施工招标阶段是否未按概算招标;招投标各方是否串通舞弊,招标不规范,评标把关不严。

风貌区文物建筑修缮保护情况。一是关注不可移动文物保护政策落实情况。可通过查阅当地旧城风貌区和优秀历史建筑的保护和管理条例等相关政策文件,查看改造范围内的不可移动文物、优秀历史建筑的保护修缮是否符合相关规定,是否达到相应标准。二是关注不可移动文物保护情况。可通过查阅不可移动文物、优秀历史建筑的修缮保护方案,查看是否划定各类保护对象的保护范围和必要的建设控制地带,是否明确保护重点和保护要求,是否保护不可移动文物、优秀历史建筑本体及其周边环境,是否实施原址保护、预防性保护、日常化保养。三是关注不可移动文物修缮情况。可通过查阅不可移动文物、优秀历史建筑、历史文化街区的修缮保护施工图纸,查看是否重点保护体现其核心价值的外观、结构和构件等,是否及时加固修缮,消除安全隐患;保护修缮是否修旧如旧,是否能够真实反映一定历史时期传统风貌和民族、地方特色,是否保护历史文化街区的空间尺度和景观环境,是否整治不协调建筑和景观,延续历史风貌。

专项资金安排及管理使用情况。一是要关注专项资金拨付情况。可查阅当地历史风貌区旧城改造整体规模、发展规划、项目计划、开发需求等资料,与资金规模、结构比对,查看专项资金安排是否科学合理,资金规模是否能满足风貌区旧城改造项目的需求;通过查阅资金拨付等财务数据,查看资金是否及时、足额拨付到位,有无截留挪用专项资金情况。二是要关注项目资金支出情况。可通过追踪资金流向,结合项目建设完成情况,查看有无应付未付或提前支付问题,有无挤占项目资金的行为;通过将不同部门、不同年份改造项目计划和完成情况进行横向、纵向对比,查看有无多头、重复申报建设项目套取专项资金。三是关注项目资金核算情况。可通过查阅项目财务账套,查看资金的支出是否执行相关规定,项目资金是否专款专用,是否按照工程进度付款,是否存在投资核算不实,有无挤占建设成本,虚列、多列相关费用、增加建设项目投资、挪用建设项目资金等问题。

建设目标任务完成及效益情况。一是要关注项目资金效益情况。可通过查看财政资金文件、项目验收资料,查看绩效目标及任务清单是否具体明确,目标任务是否按期完成。二是要关注项目社会效益情况。可通过查阅项目申报验收资料,查看改造项目是否符合区域总体规划、是否涉及改变项目用途的问题;是否活化利用,是否加大文物开放力度,是否利用具备条件的文物建筑作为博物馆、陈列馆等公共文化设施;是否存在重投入轻管理的现象。三是要关注项目经济效益情况。可通过查询改造项目总体规划、财评报告等资料,对照可行性研究报告中测算的各项建设项目效益指标、数据与实际运营数据进行比较,查看项目运营效益是否达到预期目标,是否提升其经济价值,丰富经营业态,是否存在因论证不充分等导致项目运营后效益不佳等问题。

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