大质量观下审计质量控制研究

推动审计高质量发展是一项全局性、系统性、艰巨性的工程,需要整体推进、重点突破、靶向施策。新时代,若想实现高质量审计护航经济社会高质量发展,就必须遵循审计事业发展规律,以审计大质量观念,推动构建集中统一、全面覆盖、权威高效审计监督体系。本文结合德城审计工作实践,浅谈大质量观下如何强化审计质量控制,更好发挥审计监督职能、促进发展的重要作用。

一、发挥审计服务保障职能,找准审计监督与高质量发展最佳结合点

加强统筹协调,系统谋划审计项目计划。牢牢把握审计机关政治属性和审计工作政治功能,围绕“国之大者”谋划和开展审计工作,做到党的工作重点在哪里,审计监督就聚焦哪里。近年来,德城区审计局站位区域高度谋划行业审计思路。聚焦区委区政府重点工作,将全区审计监督对象细化为9个行业,确定“以经济责任审计、融合政府投资审计项目,预算执行审计、融合政策跟踪审计项目”的总布局,依托自主研发“行业审系统改项目管理平台”,统筹编制年度审计项目计划。先后开展教体、卫键、群团等6个行业审计,今年,德城区审计局立足审计服务基层治理,聚焦国有资产管理、惠民政策落实等方面,开展全区镇街高质量发展专项审计调查,让基层政权更稳定。

加强机制创新,高质量推进审计全面覆盖。新时代,党中央国务院对推进审计全覆盖提出更高要求。当前,审计工作任务愈加繁重,如何化解两者之间的矛盾,亟需转变审计工作方式。德城区审计局按照市局工作部署要求,把“三审协同”贯穿审计工作全过程,充分调动内部审计和社会审计监督力量,推动形成全面覆盖、常态长效的监督合力。实施“双审计组”创新模式,由国家审计带动内部审计和社会审计对同一项目实施“同步审”,国家审计立足单位层面,深入揭示体制机制问题;内审人员同社会审计人员组成“内部审计组”,立足业务层面揭示单位存在的内部管理风险,两审计组汇总形成综合报告,更好服务领导决策。

加强协同联动,全面增强审计监督合力。强化审计工作与各类监督主体之间的有机贯通和协作配合,构建“一体化”大监督格局,推动各类监督同频共振、同向发力。德城区审计局助力于完善“巡审联动”工作机制,在移送线索办理、查处重大案件等方面齐力合作,推进审计监督同巡视巡察的有机贯通、适度融合、优势互补。强化同人大的协作配合,推动出台《关于建立人大监督和审计监督工作联动机制的意见(试行)》,联合区人大组织召开国有企业专项审计“立审立改”座谈会,为全力以赴抓好问题整改落实,凝聚工作合力。同时,实施特约审计员制度。聘任不同行业领域经验丰富的民主党派和无党派人士担任特约审计员,切实提高审计监督质效。

二、构建审计质量管控体系,狠抓全流程管理和项目质量提升关键点。

改进业务管理,固化质量管控全流程。构建全员全流程审计质量管控体系,统一质量要求、细化强化控制措施,促进审计计划、现场审计、业务文书、审理工作、整改督查等质量管控方面“同频共振”。先后制定出台《审计质量分级控制管理制度》《审计项目审理办法》等10余项制度,促进审计计划、现场实施、复核审理、整改督察等质量管控各方面“同频共振”。强化质量考核,每年年末由法规与审理室牵头组织开展审计项目质量集中检查评比,按照省厅统一标准,对各业务科室审计项目质量进行打分,详细讲解审计项目中存在的质量问题,以查促改、以改促进,不断推进审计质量巩固提升。

优化审理模式,守好审计质量“生命线”。审计质量是审计工作的生命线,而审计审理则是保障审计质量的关键环节。严格落实审计质量管理层级责任,德城区审计局优化审理模式,创新召开项目审理反馈会。会上,项目主审对审理人员提出的问题,逐项提出整改措施、采纳意见或不采纳理由,与会人员就审计项目进行全面复盘,分析问题、研究对策、总结经验。通过审理反馈会,力促问题定性恰当、事实清楚、证据充分,高效解决“审不深、审不透”问题。自主研发“审计质量助手”小程序,审计组报送审理前,按照每个审计节点提交项目资料,自主检测审计质量存在的问题,以检促学、以学促知,夯实审计质量责任意识。

坚持科技强审,赋能审计工作高效开展。打造智慧型审计机关,要坚持以人为本,不断拓展数据资源采集的广度和深度,逐步建成覆盖各行业的审计数据分析模型体系,提高数据分析精准性和时效性。去年以来,为有效破解“审计全覆盖要求与审计力量不足”、“基层审计监督作用层次不高”、“审计计划制定不科学”、“国家审计与内部审计协同不到位”的四大难题,德城区审计局通过采集区级财政以及预算部门数据并作标准化处理,通过分析模型进行疑点分析,有效节约人力物力,在财政审计人员力量减少2/3的前提下对预算单位覆盖面扩大4倍,实现一级预算单位审计全覆盖,为审计工作实现高质量发展插上科技的“翅膀”。

三、构建审计质量跃升机制,落实“研审并举”和“研以致用”落脚点。

建立审计整改闭环管控机制。习近平总书记强调,审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”同样重要,必须一体推进。德城区审计局用研究型思维优化审计整改路径,一方面,坚持同步整改,在开展的4所学校审计调查中,围绕学校内部审计发现的6方面68项问题,助推主管部门严格落实监督管理责任,督促“立行立改”6方面56项问题。另一方面,围绕国家审计发现问题,严格落实被审计单位整改主体责任和主管部门监督管理责任,将审计发现的共性问题梳理形成问题清单,指导主管部门内审机构参照问题清单开展专项检查。今年,区教体局按照问题清单开展了21所学校的内部控制和风险管理专项审计。

健全审计统计信息反馈机制。将审计统计作为全面、客观、真实反映审计工作成果和发展变化,为宏观决策提供参考依据的有力抓手。一方面以统计促审计力度和深度。通过反馈统计指标,加强审计组对统计指标的认识,助力审计组优化审计报告问题表述方式、定性等。另一方面以统计促整改落实到位。按照统计台账口径建立审计整改工作台账,逐一列出审计项目存在问题、处理处罚情况、责任人、整改时限及整改情况等内容,切实落实审计项目整改。

建成审计人才培养和激励机制。坚持不懈加强审计干部队伍能力建设,着力培养一批能够肩负审计事业高质量发展重任的审计人才。近年来,德城区审计局积极实施干部能力素质淬炼工程,大胆选用年轻审计干部,所有审计项目均由年轻干部担任主审。大力选派优秀审计人员到上级审计机关挂职锻炼,持续拓展工作视野,力争培养一批审计专业领军人才。同时,以“大学习大练兵大比武”活动为契机,实施青年理论学习提升工程。深入开展“体验式”“现场式”大比武,将研究型审计贯穿工作全过程,组织开展“我的思考-调研报告研讨活动”“我的奋斗—工作总结分享会”“我的收获—案例授课”等“五型”机关创建系列活动,让每名审计干部都争当“政策通”“活字典”和行家里手。