创新进点方式 提升工作质效——湖北省应城市试行经济责任审计工作集中进点方式的实践

新修订的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人经济责任审计规定》(以下简称《规定》)实行近4年来,湖北省应城市改变了过去一家一户一进点的传统做法,积极探索领导干部经济责任审计集中进点方式,为进一步加强党对审计工作的领导,增强领导干部经济责任审计工作的权威性和严肃性,提高经济责任审计工作质效进行了有益尝试,发挥了积极作用。

一、传统进点方式的主要不足

新修订《规定》要求,经济责任审计进点工作及相关资料准备工作除具有与一般性审计项目相同的要求外,还具有独特要求,即“三个不同”:一是参加审计进点会人员组成不同。召开进点会时,经济责任联席会议有关成员单位特别是当地组织部门根据工作需要可以派人参加。同时,被审计领导干部本人也要参加。二是提供审计所需资料的对象不同。除被审计单位要准备相关资料外,被审计领导干部要准备其本人经济责任履行情况报告。三是审计所需资料的时间范围不同。该项审计至少涉及被审计领导干部本人及任职期间所在单位(以下简称被审计对象)3个年度的相关资料(任期不足3个年度的除外),涉及重大问题必须向以前年度追索和向以后年度延伸,故涉及的时间跨度较长。为此,如采取一家一户一进点的传统做法,主要存在以下两个方面的缺陷:

一是被审计对象资料准备不足。根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)《规定》的要求,审计委员会办公室及审计机关下达审计通知书满3天后,审计组就要进点(特殊情况除外)开展现场审计实施工作。从以往的审计工作实践看,被审计对象在此期间内难以准备好审计所需相关资料。常常是审计组一边开展审计,被审计对象一边继续准备资料,影响了审计组工作整体安排部署,耽误了审计时间,相应延长了现场审计实施周期。就一个地方而言,每年领导干部经济责任审计对象均是成批的,故合计增加现场审计的时间不是一个小数目。以应城市今年领导干部经济责任审计项目15个为例,若每个审计项目因被审计对象资料准备不足平均耽误现场审计时间2个工作日计算,则合计增加审计组30个现场工作日。

二是增加了相关各方工作负担。因每年经济责任审计项目均是成批的,为搞好审计进点工作,一方面,各级审计委员会办公室、审计机关及经济责任联席会议成员单位相关领导和人员要一家一户开展审计进点工作,需要花费不少时间;另一方面也增加了被审计领导干部及其所在单位的工作负担。仍以前述应城市15个经济责任审计项目为例,传统一家一户一进点方式需要进行15次审计进点,若1次进点费时1个或0.5个工作日,则合计需费时15或7.5个工作日。

二、集中进点方式的主要做法

如何克服领导干部经济责任审计工作传统进点方式的不足,进一步提升经济责任审计工作质效,减轻工作负担。为此,应城市委审计委员会办公室、市审计局向市委审计委员会提出,试行经济责任审计集中进点方式的新做法,得到了其极大地鼓励和支持,也得到了经济责任审计工作联席会议成员单位的一致认可。于是,从2019年开始,应城市每年召开全市领导干部经济责任审计集中进点工作会议,参会或列席对象包括市政府常务副市长市委审计委员会副主任;市经济责任审计联席会议成员单位分管负责人;被审计领导干部本人及任职期间所在单位主要负责人、分管财务负责人和财务机构负责人;市委审计办、市审计局机关负责人及经济责任审计专班人员等。其主要做法是“五个集中”:

一是集中提要求。市政府常务副市长市委审计委员会副主任主持会议并讲话,就经济责任审计工作提出要求,作出部署。明确要求被审计领导干部及其任职期间所在单位相关人员要正确对待和理解审计,积极主动支持配合审计工作,保证审计工作顺利进行;自觉接受审计监督,养成在监督下工作生活的习惯。二是集中讲方案。由市委审计委员会办公室主任、市经济责任审计联席会议召集人、市审计局主要负责人讲解审计方案,阐述审计目标、流程、方法、重点及整改要求,重点讲解领导干部在履职尽责中经济责任界定和划分、处理处罚原则、行政救济途径、审计结果运用等问题。设置互动环节,解答被审计领导干部的各种疑惑。三是集中学法规。集中宣讲《审计法》及其《实施条例》《财政违法行为处罚处分条例》《规定》等法律法规,聚焦一些与领导干部经济责任审计密切相关的重点条款进行解读,向被审计单位赠送审计普法宣传手册。四是集中定事项。召开审计人员与被审计领导干部及其所在单位相关人员座谈会,就经济责任审计工作衔接问题进行安排。拟定、分发审计所需资料清单,告知被审计单位及被审计领导干部提前收集整理与审计事项有关的文件资料、会议记录、合同档案、会计资料、自查报告及述职报告等,确保及时、准确、完整地提供审计所需资料。五是集中作表态。由被审计领导干部及其所在单位负责人分别谈对经济责任审计工作的认识,并就如何配合审计工作拟采取哪些措施,以保证审计工作顺利开展作表述性发言。

经济责任审计集中进点会议不能代替送达审计通知书程序。当对每一个具体审计对象实施审计前,审计委员会办公室、审计机关仍应按审计法律法规规定送达审计通知书,进点后只需对被审计对象所准备的资料进行交接清点,即可投入现场实施审计。因此,经济责任审计集中进点会议只是审计工作组织方式的创新,并没有突破审计法律法规的规定。

三、集中进点方式的主要成效

从近年来应城市试行领导干部经济责任审计集中进点方式实践看,相比传统的一家一户一进点方式,该审计工作组织方式既优化了工作程序,又提高了工作效率;既宣传了法律法规,又树立了工作权威;既彰显了政治属性,又推动了工作发展,实现了一举多赢的效果。

一是强化政治属性,彰显审计权威。市政府常务副市长市委审计委员会副主任主持会议并讲话,市经济责任审计联席会议成员单位分管领导、审计与被审计单位领导干部及相关人员等参加集中进点会议,层次高、规模大;学习贯彻《审计法》《规定》等法律法规,彰显经济责任审计工作的政治性、权威性和严肃性。

二是优化工作程序,节约行政成本。一方面,市委审计委员会办公室、审计机关及经济责任联席会议成员单位相关领导和人员不需要像以往那样一家一户开展审计进点,大大减轻了审计工作负担,节约了时间成本;另一方面也相应减轻了被审计领导干部及其任职期间所在单位的工作负担。仍以前述应城市15个经济责任审计项目为例,实行集中进点方式只需进点1次,仅仅花费1个或0.5个工作日,比传统一家一户一进点方式减少进点次数14次,节约14个或7个工作日。

三是压缩准备时间,缩短审计周期。一次安排布置当年所有被审计对象提前准备相关审计所需资料,一方面从每个具体审计项目看,为被审计对象收集清理资料、开展自查及撰写个人述职报告留下了较为充足的准备时间,审计组可按计划准时开展现场审计;另一方面从审计项目总体看,因每年经济责任审计项目是成批的,合计减少或节约现场审计实施时间较为可观,提高了审计工作效率。仍以前述应城市15个经济责任审计项目为例,若被审计对象审计所需资料准备充分,审计组按计划开展工作,相比因审计所需资料准备不足,平均每个项目耽误现场审计时间2个工作日计算,则不需要另外增加审计组30个现场工作日。

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