数据时代得“有数”

数据时代,我们可能预测未来会发生什么,但也许并不能解释背后的原因,错综复杂的数据结构,各色各样的数据类型,呈现在审计人员面前。数据处理能力的提升、数据量的累积,分析方法的发展、思维的转变,都将成为审计人员需要掌握的本领。

宏观上“心中有数”。这个“数”,既包括对相关单位和领域的政策法规熟悉,也包括被审计单位有哪些数据,这些数据有哪些特征,可以表现为一些统计指标,例如:对于税务局,我们可以从数据中统计出每年新增多少纳税对象、这些对象分别是什么性质,经营规模、纳税情况;对于工商局,我们可以分行业、分规模、分性质统计企业注册情况;对于社保局,我们可以分险种、参保对象、保险金额统计参保情况……,各种描述性质的统计指标,有利于我们了解这个单位整体的业务量和管理特殊,进而将法规和数据进行关联、映射,从中找出突破口和线索。 

微观上“手中有网”。之前我们关注的都是一些统计指标和宏观的数字,现在我们要回到微观上的每个个体。我们审计要查深查透,需要一张数据之网,一张包含人、单位、项目等不同种实体的复杂信息网络,在这个网络中,通过信息关键字(如个人身份证号或者单位名字),就能准确查找相关信息。举例来说:一个人身份证号码->工商(企业股东、法人和高级管理人员)->税务(企业纳税记录-个税->工资收入->社保(社保缴纳情况)->财政(参与政府采购情况)->国土(参与土地拍卖)->质检(质量检测)->安监(安全监管)。通过一个号码串联所有信息形成完整的证据链条。

行动上“脚下有路”。在审计项目中,我们应重点关注违规违法问题的行为特点,研究违规违法问题在数据运行中表现的特征,尤其应重点研究财政、教育、社保、卫生、国资、工商、税务、土地等事关国计民生的数据,通过审计业务人员和数据分析人员集中分析研究,将各个行业重大业务事项所承载的数据流和资金流进行融合分析,使违规违法问题在大数据的阳光下暴晒,为经济社会发展营造风清气正的优良环境。

安全上“避免裸奔”。全国政协委员、上海众人网络安全技术有限公司董事长谈剑锋委员在中青网发表过一篇文章《大数据能织一张方便网 也能毁掉一张安全网》,文中提到,大数据成为支撑一切新技术的基座,它不仅能凭借收集和算法区分好坏人,织就一张方便大网,也能让你变成一个透明人,大数据收集使用要依法有度,否则开始“裸奔”的可能是个人数据,这些数据连成片之后,有可能对国家安全造成隐患。审计机关在获取电子数据的时候,要注重数据保管和数据安全,不仅要从制度上予以规范,遵守保密规定,在技术不完备的情况下,尽量做到纯物理隔离,比如建立数据中心及数据分析室,保证原始数据不出门。在条件成熟的情况下,应加大信息技术投入,确保网络环境下的数据安全。

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