关于农业保险审计的几点建议

我国自2007开始实施农业保险保费补贴政策，至今已有15个年头。2020年，我国农业保险保费收入达到815亿元，成为世界上世界上农业保险保费规模最大的国家。农业保险在保障农民收入、支持农业生产和稳定农村社会等方面发挥了显著作用。但通过审计发现，现行保险实施中仍存在诸多问题，笔者将基于自身农业保险审计经历，对农业保险审计常见问题进行分析，并提供几点审计思路和建议。

一、常见问题

一是虚假承保骗取保费补贴。此问题获利者主要为保险公司，主要表现为伪造土地流转合同、冒用他人身份证异地投保等虚增保险标的方式来增加承保面积，从而获取高额补贴资金，造成财政资金损失。由于现行农业保险补贴政策，多数农业保险只需要农户承担总保费的20%，其余80%由各级财政补贴，保险公司利用小额的成本便可套取巨额资金。

二是虚假投保骗取保险理赔款。此问题获利者主要为村干部，主要涉及的保险种类为目标价格险。村干部通过借用其他村民身份证投保、同一地块在多家保险机构投保等方式虚增保险标的，骗取保险理赔金，造成财政资金损失。以山东某地2020年大蒜目标价格险为例，理赔金额为每亩106.13元，近乎当年个人承担保费金额（每亩50.4元）的两倍。

三是截留协保费用于个人开支。此问题获利者主要为乡镇干部，通过与保险公司业务人员勾结，提供乡镇各村农户身份证号、小麦直补等信息，为保险公司虚假承保提供便利。保险公司支付的协保费并未打入协保员账户，而是作为回扣打入乡镇干部私人账户，用于个人生活开销。

四是保险公司理赔不到位。此问题为保险公司的责任，主要出现在小麦、玉米等种植业险种理赔方面。保险公司应当在发生大面积种植业灾害时依照相关农业技术规范抽取样本测定保险标的损失程度，根据定损标准和规范科学定损，并做到定损结果确定到户。但实际中，部分保险公司为减少损失，仅对种植大户赔付率高，对散户赔付率很低，严重损害了种植户的利益和参保积极性。

二、审计思路

一是数据先行，筛查疑点。通过借助SQL Server和EXCEL等软件对数据进行分析，发现疑点。种植险方面，通过前期收集土地确权面积、耕地面积、粮食直补面积等与同期农作物投保面积之和进行比对，精确到行政村，发现虚增投保面积疑点。通过对保险公司提供的承保理赔数据进行分析，关注保单中身份证和银行卡号等异常数据、高龄和未成年参保人员数据、同一家庭人员多人承保等疑点。养殖业方面，通过比对无害化处理数据和保险理赔数据，发现选择性承保和无害化厂虚增收集数等疑点。

二是实地调查，核实证据。主要是对前期发现的疑点进行核实，特别是虚增投保面积问题。通过现场与村干部、参保农户谈话方式，对投保真实性和理赔是否及时足额进行核实。通过与乡镇干部谈话、查看原始承保资料、查阅经管站账目等方式，对保费收支情况、协保费的发放使用情况进行核实。通过养殖场、无害化处理厂现场抽查，对病死畜禽无害化处理情况和理赔情况进行核实。

三、审计建议

一是增加政策宣传。一方面是主管部门要通过多途径、多方面将农业保险利好政策宣传到村到户，使惠农政策深入人心。另一方面是保险公司要做好政策的解读，在鼓励农户应保尽保的同时，更要做到农户如实参保。

二是完善监管体系。地方政府部门不仅要建立政策性保险监管制度，还要形成联合监管机制。农业、财政、发改等部门要建立协调联动机制，保证农业保险补贴资金发放使用的每个环节有迹可循。

三是做好基层服务。农业保险主要还是面向广大农民群体，要充分发挥好镇村干部的带头作用，既要将利民政策落实好，又要把参保理赔工作推动好，还要将农户利益维护好，保障惠农补贴资金发挥最大效益。