河南省濮阳市审计局出台重大审计项目研究型审计操作指引

为深入贯彻审计署和省审计厅“科学规范提升年”行动相关要求,全面提升审计监督效能,近日河南省濮阳市审计局出台《濮阳市审计局重大审计项目研究型审计操作指引(试行)》(以下简称《指引》)。

一是研究整体贯穿逻辑思维。《指引》按照立项、审前、审中、审后四个阶段分别进行研究,明确目标要求,指出实现的方法路径,具有较强的逻辑性和可操作性。立项研究为计划编制重大审计项目指明正确方向;审前研究为依法科学合理组织实施重大审计项目做好充分准备;审中研究为形成高质量审计成果打下坚实基础;审后研究形成高质量有价值的审计报告、审计专报,推动审计发现问题整改落实,形成优秀审计成果案例,实现审计工作科学规范提升。

二是研究充分运用系统思维。在审前准备过程中,充分运用系统思维,全要素梳理形成审计对象立体画像。《指引》指出,全面收集、系统研究被审计单位的历史沿革、职责职能、组织结构、业务特点、管理模式、发展规划、财务数据、业务数据、内控制度、信息化建设、以往审计发现问题及整改情况等。梳理与审计项目相关的法律法规、政策文件、制度规定,深入理解政策目标、执行要求、评价标准。研究相关行业领域的运行规律、发展趋势、技术变革、关键绩效指标、风险特征等。

三是研究注重借力创新思维。在审计实施过程中,注重借力创新思维,开展大数据审计,提高审计效率。《指引》指出,设计大数据分析审计方法,构建数据分析模型。广泛采集、清洗、关联被审计单位财务数据、业务数据以及外部宏观经济数据、行业数据、地理信息数据、互联网数据等。运用大数据技术进行趋势分析、结构分析、关联分析、异常检测、聚类分析等,验证审前研究假设,发现疑点线索和隐藏模式。根据审计现场发现的新情况、新问题,不断调整优化分析模型和研究方向。