甘肃省审计厅出台审计项目全流程审计质量控制办法

近日,甘肃省审计厅研究出台了《甘肃省审计厅审计项目全流程审计质量控制办法(试行)》(以下简称《办法》),为深化研究型审计、提升审计质量提供了制度保障。

《办法》共9章99条,明确了计划管理、业务处(局)、审计组、项目实施单位、审理审定、审计整改、考核评价及责任追究等七个环节审计质量控制职责、标准及措施。

《办法》突出问题导向和成果导向,融合智慧审计和绩效管理要求,全面推行审计项目全流程网上办理,从审计项目计划到审计整改、从现场证据资料录入到审计结果文书及审计信息审签均纳入智慧审计平台管理;将各环节审计质量管控作为审计人员工作业绩考核的重要内容,提高审计查出问题和线索移送的考核权重,树立鲜明成果导向。

《办法》把研究作为基本方法,贯穿于审计工作全过程,将研究型审计路径方法和具体措施做出详细规定,通过建立审计对象资料库、审计技术方法库、审计问题案例库、行业领域法规库等“四库”加强审计业务研究,通过落实审后“三个一”工作机制,为被审计单位开一次分析会、上一堂培训课、提出一份完善内控制度建议清单,确保“审计一点、规范一面、指导一域”。

《办法》加强对审计监督权力的制约,要求审计取证单实行索引号管理,审计人员按照“成熟一张、编制一张、上传一张、登记一张”原则,及时编制审计取证单。在审核复核审理环节,要求将上一环节删除的重大问题作为关注重点,对审计组未在审计报告中反映的问题清单,业务处(局)复核后,重点记录复核环节增加或删除的问题,对审计发现问题作出的实质性修改意见等内容进行重点审理。 

《办法》明确了各责任主体履行审计质量分级控制责任,按照“分层分级、责任到人,责罚相适”的原则规定了过错责任追究情形及处理形式,强化审计执法过错责任追究,督促审计人员增强法治意识、质量意识、风险意识和责任意识,严格遵守审计法律法规和国家审计准则,推进依法审计、文明审计,推动审计工作高质量发展。