山东省菏泽市郓城：以“四提四化”筑牢内部审计防线 助力全县卫生健康事业高质量发展

近年来，在山东省菏泽市郓城县审计局的有力指导下，郓城县卫生健康局积极贯彻落实《进一步加强卫生健康行业内部审计工作的若干意见》（国卫财务发〔2022〕9号）文件精神，卫健系统内部审计工作实现审计全覆盖，有效防控了财政管理风险、业务风险和廉政风险，自身“免疫系统”进一步健全，卫健事业高质量发展驶入快车道。

一、坚定不移提升标准，全力推进内审工作规范化

郓城县卫生健康局党组高度重视审计工作，把加强内审工作作为重大事项集体研究，主要负责同志亲自部署、亲自调度，始终坚持高标准严要求。为了确保内审工作的科学性、规范性和有效性，依据国家相关法律法规和行业标准，结合卫健系统的实际情况，实地调研21处乡镇卫生院和1个社区服务中心，召开2次院长研讨座谈会，走访征求重点科室人员意见120余人次，经过讨论研究，制定完善了《郓城县卫生健康局内部审计工作实施方案》《郓城县卫生健康局内部审计工作规定》等一系列内审工作制度。为强化党对医院内部审计工作的领导，推动郓城县人民医院、郓城县中医医院两家公立医院成立党委审计委员会，并各自印发了《党委审计委员会工作细则》《党委审计委员会办公室工作细则》等相关文件，构建了集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。

二、持续注重提升能力，全力推进队伍建设专业化

强化人员配备，将4名财务管理专业、基层医疗业务能力强的骨干人员及新招收1名本科为审计专业、研究生期间为财会方向的新生力量纳入内审队伍。加强理论学习，定期组织内部学习和外部培训，参加了县审计局专项培训会、全市内审人员继续教育培训会等5次专项培训。组织卫健系统内审工作培训会，邀请审计业务专家进行授课，通过培训更新知识结构，掌握最新的审计法律法规和技术方法。实行以干代训，安排业务人员深入医疗机构了解业务规程，选取2个基础工作较好的卫生院开展审计业务，边学边干，在实战中锻炼本领，持续提升内审人员查核问题、分析研究的能力。注重能力提升，鼓励内审人员参加注册内部审计师、注册会计师等相关的职业资格考试，现已有多人取得了经济师、会计师等相关的职业证书，3人报考了会计及审计函授班，形成了比业务、共提升的良好氛围。

三、狠抓作风提升速率，全力推进审计监督常态化

研究制定《郓城县基层医疗卫生机构巡查工作方案（2024-2026年）》，把“基层医疗卫生机构3年审计一遍”总目标进行具体规划和部署。组建内审科与第三方专业机构联合审计组，对11个单位开展了审计业务，梳理各类台账、凭证等达到1300余份，查阅各基层医疗卫生机构的相关资料530余册，利用数据比对分析和挖掘审计疑点，快速发现潜在的风险点和问题线索，并提出整改建议，累计发现各类问题33项，其中涉及工作流程15项，涉及财务管理9项，内部控制9项，对7名工作人员采取了通报、行政警告、调离岗位等责任追究措施。

四、聚焦全局提升效能，全力推进整改落实制度化

落实联系人制度，每个被审计单位都明确一名分管负责同志作为专项工作联系人，保持密切沟通，以便及时了解整改工作中遇到的困难和问题，提供必要的指导和帮助。建立审计整改跟踪销号机制，完善规范凭证、票据、财务等管理工作制度11项，节约各项资金30余万元。在药品管理、中医服务、基层卫生室规范化建设及耗材管理等方面审计发现各类问题及隐患30余项，已全部完成整改销号。注重审计结果运用。将审计结果定期向局党组汇报，并抄报人事科、财务科等业务科室，作为单位整体工作考评、个人评先评优的重要依据，充分发挥审计的监督和激励作用。加强系统内控建设，通过对单位内部管理制度和业务流程的梳理和评估，先后对固定资产、药品管理、资金转账提出3项改进建议和优化方案，完善了内部控制体系建设，充分发挥内部审计在加强单位规范管理、防范风险和完善治理中的作用。