审计视角下高校领导人员履行经济责任风险点和防范措施

高校领导人员经济责任的规范履行，对促进高等教育事业高质量发展具有重要意义。本文立足高校领导人员经济责任审计实践，梳理履行经济责任的类型，剖析常见风险点，并针对性提出防范措施，旨在促进高校领导人员履职尽责、担当作为，助力新时代高质量教育体系建设。

一、高校领导人员履行经济责任类型

在经济责任审计视角下，高校领导人员履行经济责任可以概括为贯彻执行、事业发展、重大决策、经济管理和廉政建设五种类型。

（一）贯彻执行责任。落实党和国家关于教育领域的政策措施，是高校发展战略锚定正确方向、学校事业实现健康发展的根本保障。高校领导人员要将教育强国战略和“立德树人”根本任务融入办学实践，确保办学方向与国家政策同频共振。

（二）事业发展责任。发展能力对高等教育“三个面向”有决定性意义，履行发展责任是驱动高校持续进步的动力源泉。高校领导人员要通过强化科研创新、建强师资队伍、改善办学条件等推动发展规划落地，不断提升学校核心竞争力。

（三）重大决策责任。高校重大决策机制的有效运行，是强化重大经济事项管理、有效防范风险的关键支撑。高校领导人员要严格执行“党委领导下的校长负责制”，贯彻民主决策、集体决策，规范决策程序和范围，增强决策能力和水平。

（四）经济管理责任。加强经济事项全流程管理与监督，是高校经济活动合法合规、高效有序的基础保障。高校领导人员要健全内控管理体系，以精细化管控为目标，强化预算管理、收支管理等，全面提升资金使用效益。

（五）廉政建设责任。党风廉政建设是规范权力运行的“紧箍咒”，高校领导人员要坚决扛起全面从严治党的主体责任，严格落实“一岗双责”，推动党务校务公开，紧盯招生录取、基建工程等重点环节，筑牢廉洁办学的制度防线。

五种责任既各有侧重又有机统一。贯彻执行责任是方向引领，事业发展责任是核心目标，重大决策责任是关键环节，经济管理责任是基础保障，廉政建设责任是底线要求，共同构成高校领导人员履行经济责任的完整体系。

二、高校领导人员履行经济责任风险点

（一）贯彻执行责任风险点

1.重大政策措施落实不坚决。一是对教育强国战略等重大政策，未结合学校实际制定落地措施。二是贯彻落实措施与上级决策部署要求不相符，组织保障缺乏可操作性。三是工作推进缓慢，未达序时目标或实现预期效果。四是思政课建设不足，校领导未履行抓建职责，教师队伍和课堂规模不符合规定。

2.教育服务社会功能弱化。一是专业设置和人才培养模式固化，未适应经济社会发展需求。二是招生管理混乱，存在超计划招生、虚假宣传、有偿招生等。三是实践教学薄弱，实训课程不足，实习岗位专业不对口。四是招生—培养—就业联动机制缺失，虚构就业数据，产教融合流于形式。

3.学生资助政策执行有偏差。一是家庭经济困难学生认定不精准，应助未助或资助等级错配，奖助学金未及时足额发放。二是学校学生资助经费提取使用不规范，违规使用或结余过大，勤工助学岗位酬金不符合标准。三是申报国家和省级奖助学金弄虚作假，截留克扣，兑现滞后。

（二）事业发展责任风险点

1.重要发展规划制定与实施缺位。一是未编制学校发展规划，或规划未经科学论证，未实际落实或任务目标未按期完成。二是高职院校未编制“一校一案”职业教育创新发展实施方案，或方案与相关规划存在内容冲突，确定的发展目标未完成。

2.科研管理效能低。一是未建立激励专业技术人员创新创业、科技成果转化及收益分配机制。二是科研项目重申报轻管理，进展缓慢，任务未分解落实，课题长期未结题或未经审批擅自延期。三是科研成果转化率低，科研设备闲置率高。四是虚列支出套取科研经费，科研外协内控薄弱，科研耗材管理失控。

3.师资队伍建设滞后。一是用人自主权落实不到位，未自主设置岗位、制定用人计划，兼职教师管理缺乏制度规范。二是人才引进机制不健全，引进人员与学科专业建设需求匹配度低。三是职称自主评聘标准不合理，评审程序不合规，聘期内常态化考核缺失。四是考核结果与绩效工资分配脱钩，激励作用失效。

4.办学条件保障不足。一是生师比、生均教学行政用房、生均宿舍面积等指标不达标，专职辅导员配备未达规定比例。二是校区资源未统筹利用，部分校舍闲置或违规出租出借。三是网络安全工作责任制落实不力，专职机构不健全，信息系统整合度低，未按要求开展安全等保测评，网络运维过度依赖外包。

（三）重大决策责任风险点

1.重大经济决策机制失效。一是未制定重大经济决策制度，或制度与国家法律法规冲突，未将全部重大经济事项纳入决策范围。二是决策程序不规范，存在未经充分论证或超越权限决策，决策内容不合规合纪合法。三是决策执行不到位，事项未按期完成或未达预期目标，因决策不当造成损失浪费或风险隐患。

2.重大投资项目管理混乱。一是立项不符合国家政策及学校发展规划，未履行“三重一大”决策程序。二是建设审批程序执行不严，擅自扩大规模、提高标准，超概算投资。三是招投标管理不规范，存在虚假招标、化整为零规避公开招标。四是资金支付缺乏审批，超进度付款、长期拖欠工程款。五是竣工决算与验收滞后，未及时转增固定资产。六是建设进度缓慢、建成后使用效率低下，资源投入与产出失衡。

3.合作办学不合规。一是合作办学未经充分可行性论证，实际成效与预期目标差距大。二是合作双方权利义务不对等，收入分成比例不合理，利益分配失衡。三是办学收费范围和标准不合规，收支核算不真实、不完整，存在隐瞒收入、虚列支出等。

（四）经济管理责任风险点

1.财务管理不规范。一是预决算编制不完整，预算执行率低，无预算或超预算支出。二是收入管理不合规，未执行“收支两条线”，滞留、挪用应缴收入，坐支培训收入或公款私存。三是支出管理薄弱，违规扩大开支范围、虚列支出，挤占挪用专项资金或资金长期闲置，未开展绩效评价或未达到绩效目标。

2.收费政策执行不严格。一是违反上级收费政策和标准，自立项目、自定标准或超标准收费。二是代收费未坚持“零加价”原则和自愿原则，差价退还不及时。三是服务性收费违背非营利原则，服务性项目外包招标程序不合规，通过收取管理费变相增加学生负担。

3.内控机制不健全。一是内部控制制度缺失或执行不力，内部审计作用未发挥。二是合同履行缺乏监管，存在支付不合理价外费用、提前付款等。三是资产管理不到位，出租、出借、报废未经审批，无偿或低价处置资产。四是政府采购程序不规范，应招标未招标，采购效率与质量低下。

4.所属单位监管缺失。一是后勤服务实体监管不到位，校医院、校办幼儿园、食堂等业务运营和财务管理不规范。二是校办企业产权关系不清，学校违规转嫁费用，企业经营风险向学校传导。三是附属医院药品、耗材、设备采购管理混乱，存在违规采购、利益输送等。

（五）廉政建设责任风险点

1.廉政建设主体责任落实不到位。一是廉政风险防控体系不健全，风险点排查不全面，防控措施针对性不足。二是对高校领导班子成员及干部职工在经济活动中的违纪违法行为监管不力，未及时发现和处置问题。三是未严格履行党风廉政建设责任制，“一岗双责”落实虚化，廉政教育与监督考核流于形式。

2.廉洁从政规定执行不严。一是违反党风廉政要求，违规经商办企业、持股、兼职取酬或从事有偿中介活动。二是违规干预学校基建工程、物资采购、资产处置等重点事项，为他人谋取利益。三是违反中央八项规定及其实施细则精神，在办公用房、公务接待、公务用车、出国等方面违反廉洁自律规定。

三、高校领导人员履行经济责任风险点防范措施

（一）健全协同机制，强化统筹实施

1.锚定战略落地，强化规划执行。坚决贯彻落实教育强国等战略部署，加快重点任务建设。紧扣学校发展规划和年度工作要点，明确责任单位。加强规划实施的阶段评估，将执行效果与绩效考评挂钩，推动担当作为。

2.规范决策管理。重大经济决策要充分调研论证，建立决策失误责任追究机制。强化重大项目全流程管理，完善申报、评估、验收等环节。加强对外投资监管，明确权责与退出机制，确保国有资产保值增值。

（二）聚焦重点领域，提升管理效能

1.强化预算管理。科学编制预算，盘活存量资金，提高资金效益。将预算收支全面纳入绩效管理，建立评估、监控、评价和结果应用机制。推进预算信息化，实施额度系统控制和动态监控。

2.规范收支管理。实行收入归口管理，严禁违规收费和代收费。定期清理往来款，落实责任人，及时做好清收核销和处置。完善审批制度，严格支出审批，严控“三公”经费。

3.优化科研管理。完善科研项目管理制度，合理设置审核岗位和权限。健全成果转化激励和登记机制。加强科研经费审核，提升资金使用效益。

（三）夯实内控根基，健全防控体系

1.规范政府采购。健全采购管理体系，分离申请、审批、采购、验收等不相容岗位。明确自行采购、集中采购、公开招标限额和权限。规范追加采购，补充金额不得超过原合同的10%。

2.强化资产管理。加强资产清查检查力度，严格资产配置审批和论证，避免闲置浪费。科学管理公务用车，规范租车。分类管理实验材料和低值易耗品，落实专人负责和定期盘点。

3.优化合同管理。完善合同管理制度，约束合同全流程，防范和控制风险。实施合同归口管理和不相容岗位相分离。加强执行过程监督，确保合同有效履行。

（四）深化廉政建设，落实主体责任

1.筑牢廉政防线。抓住领导干部“关键少数”，切实履行作风建设职责，层层传导责任。严格贯彻中央八项规定精神，加强纪法与廉洁教育，提升全员法治意识。

2.健全整改机制。明确被审计单位及领导人员为整改主体与第一责任人。形成“发现风险—督促整改—追责反馈”工作闭环，及时研究解决普遍性、倾向性的风险，避免风险累积。