湖北省十堰审计：把牢“四关”做好慈善机构捐赠款物审计

近期,湖北省十堰市审计局在对市某慈善机构捐赠款物审计中,把牢“收、存、管、发”四个关口,助推捐赠款物管理使用高效规范,服务慈善事业高质量发展。

一是把牢捐赠款物接收关。通过查看捐赠协议、捐赠票据,审查捐赠人是否为了避税,签定定向捐赠协议;是否存在改变定向捐赠人意愿捐赠的情况;是否做好接收捐赠票据相关记录;捐赠物品、药品是否在保质期内,是否进行了清点核实。

二是把牢捐赠物资存放关。查看在捐赠款物存放环节产生的文件、票据、资料,审查捐赠物品是达到防腐、防潮存放标准;物资管理是否做到职责分离,物资运送、验收有无专人负责、监督职能是否存在有名无实的现象;原始凭证是否完备,管理是否存在漏洞,是否存在贪污、挪用捐赠款物的情况;对长期存放物资,是否定期进行清理,做到物尽其用。

三是把牢捐赠资金管理关。审查是否在征得捐赠人同意后用于备灾、重建和其他人道救助;审查接受的个人和公司账户捐赠资金款项的银行对账单;审查10万元以上大额物资捐赠人的名称、入账金额和时间的一致性;审查有无因违规决策、盲目决策导致物资或资金损失浪费。项目资金是否达到绩效目标,资金是否发挥效益。

四是把牢捐赠款物发放关。审查捐赠款物是否定期对账、盘点,账实是否相符;捐赠物拍卖款是否纳入捐赠款管理;定向捐赠物质的发放是否根据协议进行发放,是否公示公开和民主评议,是否账目清楚、手续完备;是否存在拖延发放、抵扣物资、截留挪用、弄虚作假的情况。