湖北省武汉：以研究型审计思维促私募基金审计显成效

湖北省武汉市审计局围绕“如何促进国有资产监管从‘管资产’到‘管资本’转变”课题开展研究型审计,在对某市属国有企业经营绩效情况审计中,坚持问题导向,重点关注私募股权投资基金运营和管理情况,系统梳理政策、项目、资金,注重揭示基金管理运营中存在的问题,助力市属国有企业提升投资决策和风险管控水平。

一是系统梳理政策,明确审计重点。2013年基金法首次纳入非公开募集基金,意味着私募证券投资基金获得合法地位。审计人员通过梳理近十年来的相关政策法规,详细了解私募基金行业过程信用体系逐步建立但仍不完善,私募机构及其关联方从事类金融业务极易产生利益输送,现行监管规章未对基金管理人专业能力、利益冲突防范等作出实质性要求等问题,把基金管理人职责履行、交易背景真实性作为审计重点。

二是系统梳理项目,追踪资金流向。在摸清市级国有企业实际控制的基金管理公司组织架构情况后,审计人员层层穿透,逐步掌握企业管理的基金及投资情况,重点查阅市级国有企业负有普通合伙人职责的基金项目资料,关注其是否履行好基金管理人职责和投资项目进展是否顺利,进一步抽查参投项目工商信息,核验项目背景真实性,实地查访基金投资的新兴产业项目,审查投资收益是否按期兑付。同时,以基金托管专户为起点,查询银行账户资金流水,层层追踪基金投资资金流向。揭示了基金管理人履职不到位、管控不力,基金管理人控股股东挪用、侵占基金财产,面临损失风险,项目公司挪用基金财产,用于购买理财产品等问题。

三是系统梳理基金投向,服务产业发展。审计人员对基金投向按照行业、企业类型分类分析,研究嵌套投资结构,结合审计发现的问题,建议市属国有企业结合市场机制规范股权投资私募基金运作,找准服务实体经济的切入点,增强专业服务能力,加强投资项目管理,提升投后管理水平,守住合规风控底线,维护基金财产安全,建立价值投资、风险管控、激励约束相容的长周期考核机制,盘活国有资产存量,提升私募股权投资基金运营与管理水平,服务武汉市战略性新兴产业发展。